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送心意

小李老師V2

職稱,初級會計師,中級會計師

2018-05-09 14:12

你好, 
正常來說,取得交易性金融資產時,不會產生增值稅,因為沒有產生增值, 
待處置時,按金融商品轉讓的規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額, 
金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目;如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時,應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。年末,本科目如有借方余額,則借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

王多魚 追問

2018-05-09 15:51

末,如果“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅“科目有借方余額,說明本年度的金融商品轉讓損失無法彌補,可以轉入下年度繼續抵減轉讓金融資產的收益。( )  
【正確答案】 × 本年度的金融商品轉讓損失無法彌補,企業自己去承擔,國家的稅收不會去承擔,虧了稅也是要照交

小李老師V2 解答

2018-05-10 10:54

good job!! 
轉讓金融商品的虧損,只可結轉至下月,不可結轉至下一年度。

王多魚 追問

2018-05-10 11:21

老師我對這個知識還是會很模糊

王多魚 追問

2018-05-10 11:21

你能再詳細理一下思路嗎

小李老師V2 解答

2018-05-10 15:04

你好, 
這個問題的范圍太廣了,可否提供具體的問題?必要時可分點闡述。 
另,金融資產這一塊,今年的CPA教材進行了較大的調整,如果是需要備考,記得更新知識點哦~

王多魚 追問

2018-05-10 15:11

好吧。

小李老師V2 解答

2018-05-11 15:41

愿您有愉快的一天~

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相關問題討論
您好,如果投資收益是交易費用,拿到增值稅專用發票的話,就有應交稅費應交增值稅進項稅額。
2020-01-27 18:45:38
增值稅是價外稅,不影響損益
2019-01-10 14:54:51
你好,同學。 這是指購買相關金融資產取得的投資收益和出售時的分錄
2019-09-30 11:28:32
是的,是這樣理解的。但是需要注意您寫的括號中的兩個差額是不相等的。
2019-03-02 11:27:38
你好, ,交易性金融資產,產生的交易費用計入投資收益,該交易費用的增值稅是計入應交稅費-應交增值稅-進項稅額,所以只有交易費用計入投資收益,此處稅費單獨計入增值稅,這樣理解沒錯吧?——沒有錯的, 而交易售出的交易性金融資產,產生的應交增值稅就是直接計入投資收益,影響利潤——對的,一方面計入應交稅費,一方面計入投資收益,影響利潤
2020-05-09 18:19:36
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