老師，分期付款的固定資產(chǎn)怎么做折現(xiàn)，比如我現(xiàn)在做2024年的分期款的固定資產(chǎn)，改怎么做，有相關(guān)的課程嗎

小菲老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-07-25 14:04

同學(xué)，你好

可以參考
下面用一個(gè)案例來(lái)說(shuō)明一下具體的相關(guān)會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理。
例：小保公司（增值稅一般納稅人）2018年1月1日從甲公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入一套大型生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用，當(dāng)月安裝完成，投入使用。采購(gòu)合同約定該機(jī)器設(shè)備的總價(jià)不含增值稅1000萬(wàn)元，分三年支付價(jià)款，2018年12月31日付款500萬(wàn)元，2019年12月31日支付300萬(wàn)元，2020年12月31日支付200萬(wàn)元，在小保公司支付款項(xiàng)當(dāng)日，甲公司為其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)實(shí)際折現(xiàn)率為6%。
一、相關(guān)會(huì)計(jì)處理分析如下，僅供參考。
1、2018年1月1日購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)該以合同約定價(jià)款的現(xiàn)值（公允價(jià)值）作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值
2018年1月1日的現(xiàn)值=500/（1+6%）+300/（1+6%）2 +200/（1+6%）3
=471.70+267.00+167.92
=906.62萬(wàn)元
未確認(rèn)融資費(fèi)用=合同總價(jià)款1000-現(xiàn)值906.62=93.38萬(wàn)元
借：固定資產(chǎn) 906.62 （本金）
未確認(rèn)融資費(fèi)用 93.38 （利息）
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 1000 （本金+利息）
2、2018年12月31日支付貨款時(shí)
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 500（本金+利息）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 80
貸：銀行存款 580
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 54.40
（906.62*6%）
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 54.40
3、2019年12月31日支付貨款時(shí)
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 300（本金+利息）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 39
貸：銀行存款 339
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 27.66
（906.62-500+54.40） *6%
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 27.66
4、2020年支付貨款時(shí)
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 200（本金+利息）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 26
貸：銀行存款 226
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 11.32
（906.62-500-300+54.40+27.66） *6%
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 11.32

范范追問(wèn)

2024-07-25 14:07

老師，中級(jí)里面有這個(gè)相關(guān)的課程嗎

小菲老師解答

2024-07-25 14:08

同學(xué)，你好
有的，中級(jí)會(huì)計(jì)里面

范范追問(wèn)

2024-07-25 15:00

老師，是在第幾章

小菲老師解答

2024-07-25 15:02

同學(xué)，你好
固定資產(chǎn)，第3章

范范追問(wèn)

2024-07-25 15:04

我下載了沒(méi)看到有啊

小菲老師解答

2024-07-25 15:06

同學(xué)，你好
你下載什么？有截圖嗎？

范范追問(wèn)

2024-07-25 16:35

我下載的課件

小菲老師解答

2024-07-25 16:46

同學(xué)，你好
是在第3章

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