甲企業為增值稅一般納人,主要從事高檔化妝品生產和銷售,2017年11月份發生以下業務: (1)從境外進口A型號高檔化妝品一批,海關審定的貨價200萬元,運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費20萬元、保險費5萬元、包裝費10萬元。 (2)將上月外購的成本為100萬元的化工原料全部發往乙公司(增值稅一般納稅人),委托其加工成B型號高檔化妝品;乙公司收取不含稅加工費20萬元并開具增值稅專用發票,乙公司無B型號高檔化妝品的銷售價格。 3)．有關乙公司受托加工B型號高檔化妝品,下列計算列式中,正確的是( ) A.乙公司應代收代繳的消費稅 =(100 + 20)÷(1 + 15%)× 15% = 15.65(萬元) B.乙公司應代收代繳的消費稅 =(100 + 20)÷(1 - 15%)× 15% = 21.18(萬元) C.乙公司應繳納的增值稅 = 20 × 17% = 3.4(萬元) D.乙公司應繳納韻增值稅 =(100 + 20)× 17% = 20.4(萬元) 是按照哪一道公式

笑笑老師

職稱：中級會計師,稅務師,經濟師

2018-05-09 00:07

您好：
答案是B C
委托加工：受托方無銷售價格用組價公式計算，
代收代繳的消費稅＝（材料成本+加工費）/（1-消費費比例稅率）*消費費比例稅率=(100 + 20)÷(1 - 15%)× 15% = 21.18(萬元)

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