廖君老師 解答

2024-07-20 09:02

您好，研發費用的加計扣除會計科目的處理都能適應小企業會計準則的，簡單來說原來用勞務成本（實際工作中企業繼續采用勞務成本也不影響核算）就選擇企業會計準則，不用就選擇小企業會計準則（沒有研發費用，沒有未確認融資費用這個科目）， 
1、適用范圍不同
《小企業會計準則》適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業（不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業）。
《企業會計準則》的適用范圍，按照《企業會計準則》的規定，除不對外籌集資金、經營規模較小的企業，以及金融保險企業外，在中華人民共和國境內設立的企業（含公司），執行《企業會計制度》。
2、會計科目設置不同
《小企業會計準則》比《企業會計準則》少設了25個一級科目。
3、資產清查的處理不同
《小企業會計準則》中沒有設置“待處理財產損溢”科目，小企業在財產清查中發生資產的盤盈或盤虧時直接進行處理。
《企業會計準則》中的資產負債表中已取消了資產待處理項目，企業在編報前必須將待處理的資產進行處理，因此財產清查還要通過“待處理財產損溢”科目核算。

好好學習天天向上 追問

2024-07-20 09:08

那我軟件企業研發費用的歸集是用哪些科目呢老師？可以用研發支出，費用化支出這個科目嗎？然后后面結轉到管理費用研發費用這個科目？這個符合小企業會計準則嗎？

廖君老師 解答

2024-07-20 09:12

您好，小企業會計準則沒有研發支出這個科目，在管理費用下設二級科目  研發費用。管理費用-研發費用-費用化  和  管理費用-研發費用-資本化

好好學習天天向上 追問

2024-07-20 09:16

我們使用小企業會計準則是不是就沒有生產成本和勞務成本這些科目了？只有主營業務成本？那原來會計準則借生產成本，貸 銀行存款，現在用小企業會計準則應該怎么做呢？

廖君老師 解答

2024-07-20 09:22

您好，生產成本這個科目是有的，沒有勞務成本這個單獨的一級科目

好好學習天天向上 追問

2024-07-20 09:29

老師，那使用小企業會計準則的話那科目設置中要加上項目嗎？我們研發費用加計扣除不是必須要把研發費用歸集在項目中才能加計扣除嗎？如果我們做賬的時候直接管理費用-研發費用-費用化那我們怎么能區分清楚哪個項目呢？還是說用小企業會計準則不需要包含項目，只要統一歸集在科目中就可以加計扣除？

廖君老師 解答

2024-07-20 09:31

您好，是的，研發費用加計扣除要有輔助核算表格備查的，哪個項目是另外有表格的，
項目備查：立項決議。項目情況表、設計書、研究開發機構及研發人員名單，還有項目輔助明細表

好好學習天天向上 追問

2024-07-20 22:50

老師，您真的很專業，謝謝，想問一下我們公司是高新技術產業，使用小企業會計準則，那我們怎么體現開發階段呢？本來用會計準則是研發支出-資本化支出的，但是我在我們公司科目里面沒找到，還有，高新技術產業不是應該都有自己研發出來的東西嗎？為啥感覺我們公司的無形資產好像都是買來的呢？那我怎么能看出來在什么科目的時候研發形成了無形資產呢？

廖君老師 解答

2024-07-20 22:54

您好，我們也有高企，不一定要資本化，沒有形成無形資產就是費用貨，也可以加計100%嘛
第九條企業內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產:
1、完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;
2、具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;
3、無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性;
4、有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產;
5、歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

好好學習天天向上 追問

2024-07-20 23:11

老師，我是想問我們公司是高企，但是軟件都是買來的，那他當初怎么申請高企的？我在賬本上怎么沒看出來他有啥研發項目呢？要怎么看呢？我們公司讓我這個剛來的會計看看賬本有什么問題，結果我聽了我們平臺的課覺得他們科目設置的不太好，后來經過你的解答才知道我自己弄錯了，老板還要我下周一給他們說一下研發費用加計扣除的會計處理，結果我們平臺的課程都是企業會計準則的，我就暈菜了。

廖君老師 解答

2024-07-20 23:15

您好，只是會計科目單獨設研發支出和管理費用下的研發費用，核算一樣的。
現在高企都是找第三方做的資料，有些都沒有研發呢，我就聽說過全包過高企

好好學習天天向上 追問

2024-07-20 23:23

對呀老師，那沒有研發支出資本化支出這個科目不就沒辦法形成無形資產了嗎？我們無形資產不是都是通過研發支出資本化支出的會計金額最后來歸集成本嗎老師？

廖君老師 解答

2024-07-21 05:33

您好，會計科目可以添加的嘛，想要這個科目，我們自己添加  研發支出

好好學習天天向上 追問

2024-07-21 08:12

老師，您不是說小企業準則沒有研發支出這個科目嗎？我就不明白小企業會計準則是怎么核算出無形資產的入賬價值的？

廖君老師 解答

2024-07-21 08:18

您好，是財務系統自帶沒 有這個科目，但咱可以自己添加的嘛
管理費用-研發費用-費用化支出，等 我們能形成無形資產時沖費用轉為無形資產呀

好好學習天天向上 追問

2024-07-21 08:23

老師，我們做管理費用研發費用這個科目的時候，不是期末都要結轉到本年利潤嗎？這個科目余額到期末就是0了，那我們自己研發出來的軟件的成本怎么核算呢？我們企業會計準則還有研發支出資本化支出這個科目，可是小企業沒有啊？那這樣我研發出來的軟件不是就沒有成本了？

廖君老師 解答

2024-07-21 08:28

您好，月末是結轉到0，但明細賬還是有的呀，各科目多少金額，能資本化時把費用沖減了。
2.自己研發的軟件成本：為這個軟件發生的費用都算，要核算清楚
3.有的，我們第三方還不讓我單獨做的研發支出這個科目里呢，因為審批時人家要看研發費用占管理費用多少比例的