小兔子 追問

2018-05-08 16:36

老師，您的回答我沒看懂，是前兩種情況若先開發票，納稅義務發生時間都為開具發票的當天？

張艷老師 解答

2018-05-08 16:38

只要開具發票，就直接產生增值稅納稅義務。 
您可以看一下增值稅納稅義務發生時間的幾種情形。

小兔子 追問

2018-05-08 17:07

也就是銷售貨物或提供應稅勞務，增值稅納稅義務發生時間是先發發票的，為開具發票的當天。采取預收款的，納稅義務發生時間為發出商品時，此時跟開具發票無關。生產工期超過12個月的預收貨款，先開具發票的，納稅義務發生時間為開具發票的當天，此時跟開具發票有關。對嗎？

小兔子 追問

2018-05-08 17:34

老師，這里預收賬款納稅義務發生時間跟開具發票無關，上面那個圖片跟開具發票有關，是應該沒關吧？

張艷老師 解答

2018-05-08 20:50

您先別糾結于與開具發票有無關系，先理解一下增值稅納稅義務發生時間，只要到了增值稅納稅義務發生時間，即產生增值稅納稅義務，就是要確認銷項稅額的，應該開票的、如果不開票的話那么就需要確認為未開票收入，其目的就是為了確認銷項稅額。但是增值稅條例規定了幾個特殊的情況，就是1、先開發票的，那么增值稅納稅義務發生時間就是開發票的當天了，在當天就要確認銷項稅額了。2、對于預收賬款，現在只關注處置不動產時收到預收款時，就發生了增值稅納稅義務時間。 
如果您對我的解答滿意，請您及時給予好評，謝謝！！如果還有疑問，歡迎您繼續提問。

小兔子 追問

2018-05-09 02:14

哦，謝謝老師

小兔子 追問

2018-05-09 02:17

但是做選擇題，預收款我應該選發出商品時間還是先開發票的選開發票時間？

張艷老師 解答

2018-05-09 06:47

您說的這兩個如果同時出現的話，應該都選上。如果正常說的話，除了不動產出租外，就是發出商品時，確認增值稅納稅義務發生時間。這么晚還在學習，精神可貴，但是要注意身體。

小兔子 追問

2018-05-09 11:53

哦，謝謝老師o(^o^)o