捐贈物品甲，舉例，甲成本80，售價100跟稅法一致，做會計分錄第一種: 借:營業(yè)外支出96 貸:主營業(yè)務(wù)收入 80 銷項稅 16 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本第二種: 借:營業(yè)外支出116 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100 銷項稅 16正確做法是哪種呢

岳老師

職稱：注冊會計師、注冊稅務(wù)師

2018-05-08 13:45

借：營業(yè)外支出 96
貸：庫存商品 80
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）16

wangting 追問

2018-05-08 14:57

這是會計處理方法，所得稅匯算清繳時不還得調(diào)視同銷售收入和成本么，跟稅法一致時的會計分錄，怎么做

岳老師解答

2018-05-08 17:14

會計分錄沒有問題。稅法調(diào)整視同銷售收入、成本，只是申報表處理。

wangting 追問

2018-05-08 19:54

像這種情況，不是說要么按照會計法處理，匯算清繳時調(diào)表
要么直接按稅法的方法處理分錄，匯算清繳時就不用調(diào)表了么，我就想問下，按稅法的分錄怎么做

岳老師解答

2018-05-09 11:44

請明白，沒有“按照稅法的分錄”這種說法。分錄按照會計來做，只是按照稅法計稅、申報。上面的分錄是正確的。打個比方，管理費用計入10萬元業(yè)務(wù)招待費，只扣除3萬元；那7萬元做什么分錄？什么分錄也不用做。最后只需要做補稅分錄即可。

wangting 追問

2018-05-11 10:30

我記得咱們學(xué)堂，有個老師這樣講的，視同銷售的分錄，兩種做法都行，我才這樣問的

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