老師幫忙看看如下理解是否正確：持有乙權(quán)益法長投30%，買價(jià)3300，投資日乙可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允9000，乙以下公賬不同： 1.存貨：賬面750，公允1050 2.固：賬面1800（20年），公允2400（16年）當(dāng)年凈利900，存貨賬面80%已對(duì)外出售 1.存貨：調(diào)減-（2400-1800）×80%=-240 2.固：調(diào)減：-（2400÷16-1800÷20）=-60 調(diào)被投資公司當(dāng)年凈利潤=900-240-60=180 借：長投-損益調(diào)整 180 貸：投資收益 180 合并報(bào)表：借：存貨（2400-1800）×20%=120 貸：資本公積 120 固：非內(nèi)部交換，不需要調(diào)整

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-07-15 14:55

會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：

借：長投 - 損益調(diào)整 780×30% = 234

貸：投資收益 234

在合并報(bào)表中：

借：存貨 (1050 - 750)×20% = 60

貸：資本公積 60

固定資產(chǎn)由于不是內(nèi)部交易，在合并報(bào)表中確實(shí)不需要調(diào)整。

Iris 追問

2024-07-15 15:12

會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：
借：長投 - 損益調(diào)整 780×30% = 234
貸：投資收益 234
老師，780是什么？
不應(yīng)該是調(diào)整被投資公司當(dāng)年凈利潤=900-240-60=600
長投 - 損益調(diào)整 600×30%=180么？

樸老師解答

2024-07-15 15:23

780怎么算的請(qǐng)看圖片哦

Iris 追問

2024-07-15 15:31

老師，您的解答和例題上的答案不太一致
我們不是應(yīng)該被投資方向投資方看齊嗎？
您看一下圖片里的固定資產(chǎn)調(diào)整部分，是例題的答案給錯(cuò)了么？

樸老師解答

2024-07-15 15:35

固定資產(chǎn)不是內(nèi)部交易的吧

Iris 追問

2024-07-15 15:45

不是內(nèi)部交易，但是例題上給的是固定資產(chǎn)公賬之差應(yīng)該調(diào)減60
我的理解是被投資方向投資方調(diào)整：
被投資方折舊（折舊為負(fù)）：-2400÷16
投資方折舊（折舊為負(fù)）：-1800÷20
-1800÷20+x=-2400÷16
x=-60 即調(diào)減60，和答案一致，您說調(diào)整60，我有點(diǎn)兒不太明白，您看看是否正確？

樸老師解答

2024-07-15 15:50

不是內(nèi)部交易那合并報(bào)表種不用調(diào)整