四葉草 追問

2018-05-08 18:50

老師不用走以前年度調(diào)整嗎，或者未分配利潤嗎

岳老師 解答

2018-05-08 18:59

既然“未來適用法”，就不用調(diào)整了。字面意思即可理解。“未來適用”。

四葉草 追問

2018-05-08 19:07

老師，那執(zhí)行小企業(yè)會計準則，是不是就使用，未來適用法呀

四葉草 追問

2018-05-08 19:08

匯算清繳時是否要調(diào)增

岳老師 解答

2018-05-09 11:41

未來適用法屬于會計規(guī)定，稅法要求權(quán)責發(fā)生制，所以涉及調(diào)整納稅。

四葉草 追問

2018-05-09 12:24

老師那這筆費用在哪年都不能扣除了唄

岳老師 解答

2018-05-09 14:01

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 
  企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 
  虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

四葉草 追問

2018-05-09 14:03

明白了，老師謝謝您的解答！

岳老師 解答

2018-05-09 14:05

不必客氣，請您五星好評。