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送心意

云苓老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-07-09 19:13

收到財(cái)政撥款時(shí):

借:銀行存款

貸:專項(xiàng)應(yīng)付款

從共管賬戶付款時(shí):

借:專項(xiàng)應(yīng)付款

貸:銀行存款

心靈美的檸檬 追問

2024-07-09 19:14

現(xiàn)在的情況時(shí)沒有發(fā)票從共管賬戶上付施工單位呢,因?yàn)槭┕挝惶峁┎涣税l(fā)票,提供不了發(fā)票的我記預(yù)付賬款呢,提供發(fā)票的記在建工程呢那就財(cái)政款時(shí)  借:其他應(yīng)收款貸:財(cái)政項(xiàng)目撥款收入,從共管賬戶上沒有發(fā)票的付時(shí)借:預(yù)付賬款貸其他應(yīng)收款,有發(fā)票的付款時(shí)借:在建工程貸:其他應(yīng)收款,這樣寫對(duì)嗎?

心靈美的檸檬 追問

2024-07-09 19:17

老師我不做憑證以后怎么轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)啊?其實(shí)不用做是吧共管賬戶名義是施工單位的

心靈美的檸檬 追問

2024-07-09 19:33

可以回復(fù)下嗎 老師謝謝

云苓老師 解答

2024-07-09 19:42

那就可以這樣 當(dāng)財(cái)政撥款通過您單位一體化系統(tǒng)撥入共管賬戶時(shí)

借:銀行存款 - 共管賬戶
貸:財(cái)政撥款收入

從共管賬戶向施工單位付款,未取得發(fā)票時(shí)

借:預(yù)付賬款 - 施工單位
貸:銀行存款 - 共管賬戶

取得發(fā)票且用于工程建設(shè)相關(guān)支出時(shí)

借:在建工程
貸:預(yù)付賬款 - 施工單位

工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),需轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時(shí)

借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程

心靈美的檸檬 追問

2024-07-09 19:50

老師,當(dāng)時(shí)撥款時(shí)通過預(yù)算一體化系統(tǒng)用零余額賬戶上直接撥入共管賬戶里了,我是沒增加銀行存款,增加其他應(yīng)收款行不,公共賬戶也不是我們的名義開的不能增加銀行存款吧

云苓老師 解答

2024-07-09 19:53

如果可以增加銀行存款就增加 增加不了也可以這樣處理

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收到財(cái)政撥款時(shí): 借:銀行存款 貸:專項(xiàng)應(yīng)付款 從共管賬戶付款時(shí): 借:專項(xiàng)應(yīng)付款 貸:銀行存款
2024-07-09 19:13:55
借:其他應(yīng)收款——共管賬戶(或預(yù)付賬款——共管賬戶) 貸:財(cái)政撥款收入(或遞延收益,具體取決于政府補(bǔ)助的性質(zhì)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求) 如果撥款直接通過一體化系統(tǒng)進(jìn)入共管賬戶且無需您單位記錄: 在這種情況下,您單位可能無需進(jìn)行任何會(huì)計(jì)分錄。但為了確保財(cái)務(wù)記錄的完整性,您單位可能需要保留相關(guān)的撥款通知、系統(tǒng)記錄等文件作為備查。 二、從共管賬戶付款 當(dāng)從共管賬戶中支付款項(xiàng)時(shí)(例如支付工程款、材料費(fèi)等),由于共管賬戶名義上為施工單位開設(shè),因此施工單位將負(fù)責(zé)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。但從您單位的角度來看,如果需要記錄這些支出(例如為了監(jiān)督或?qū)徲?jì)目的),您單位可能需要通過以下方式記錄: 記錄預(yù)付款項(xiàng)(如果之前已經(jīng)通過預(yù)付賬款記錄): 如果之前已經(jīng)通過“預(yù)付賬款”記錄了撥款至共管賬戶的交易,那么在從共管賬戶付款時(shí),可以相應(yīng)減少“預(yù)付賬款”的余額。但請(qǐng)注意,這通常是由施工單位進(jìn)行的操作。 記錄實(shí)際支出(如果需要): 如果出于某種原因(如審計(jì)、內(nèi)部管理需要等),您單位需要記錄這些從共管賬戶中支付的款項(xiàng),您可以考慮在備查簿中記錄相關(guān)信息,而不是在正式的會(huì)計(jì)賬簿中進(jìn)行分錄。因?yàn)閺臅?huì)計(jì)角度看,這些支出并非由您單位直接承擔(dān)或支付。
2024-07-09 19:02:30
借:其他應(yīng)收款——共管賬戶(或預(yù)付賬款——共管賬戶) 貸:財(cái)政撥款收入(或遞延收益,具體取決于政府補(bǔ)助的性質(zhì)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求) 如果撥款直接通過一體化系統(tǒng)進(jìn)入共管賬戶且無需您單位記錄: 在這種情況下,您單位可能無需進(jìn)行任何會(huì)計(jì)分錄。但為了確保財(cái)務(wù)記錄的完整性,您單位可能需要保留相關(guān)的撥款通知、系統(tǒng)記錄等文件作為備查。 二、從共管賬戶付款 當(dāng)從共管賬戶中支付款項(xiàng)時(shí)(例如支付工程款、材料費(fèi)等),由于共管賬戶名義上為施工單位開設(shè),因此施工單位將負(fù)責(zé)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。但從您單位的角度來看,如果需要記錄這些支出(例如為了監(jiān)督或?qū)徲?jì)目的),您單位可能需要通過以下方式記錄: 記錄預(yù)付款項(xiàng)(如果之前已經(jīng)通過預(yù)付賬款記錄): 如果之前已經(jīng)通過“預(yù)付賬款”記錄了撥款至共管賬戶的交易,那么在從共管賬戶付款時(shí),可以相應(yīng)減少“預(yù)付賬款”的余額。但請(qǐng)注意,這通常是由施工單位進(jìn)行的操作。 記錄實(shí)際支出(如果需要): 如果出于某種原因(如審計(jì)、內(nèi)部管理需要等),您單位需要記錄這些從共管賬戶中支付的款項(xiàng),您可以考慮在備查簿中記錄相關(guān)信息,而不是在正式的會(huì)計(jì)賬簿中進(jìn)行分錄。因?yàn)閺臅?huì)計(jì)角度看,這些支出并非由您單位直接承擔(dān)或支付。
2024-07-09 19:02:42
借:銀行存款——共管賬戶 貸:遞延收益——財(cái)政撥款 或者 借:銀行存款——共管賬戶 貸:財(cái)政項(xiàng)目撥款收入 借:預(yù)付賬款——[施工單位名稱] 貸:銀行存款——共管賬戶 借:在建工程 貸:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款——[施工單位名稱] 二、關(guān)于固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬問題 關(guān)于您提到的“不做憑證以后怎么轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”,這實(shí)際上是一個(gè)涉及固定資產(chǎn)管理流程的問題。通常情況下,固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬(或稱為資本化)并不是直接通過會(huì)計(jì)分錄來實(shí)現(xiàn)的,而是通過一系列的管理和會(huì)計(jì)程序來完成的。以下是一般流程: 驗(yàn)收與登記: 當(dāng)在建工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),需要進(jìn)行驗(yàn)收并登記為固定資產(chǎn)。這通常涉及到工程技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門的協(xié)同工作。 編制固定資產(chǎn)卡片: 為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)編制詳細(xì)的卡片,記錄其名稱、規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊年限等信息。 會(huì)計(jì)處理: 在會(huì)計(jì)上,將“在建工程”科目的余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目,并同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的折舊費(fèi)用(如果適用)。但請(qǐng)注意,這一步是通過會(huì)計(jì)分錄來實(shí)現(xiàn)的。 折舊計(jì)提: 根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊政策,定期計(jì)提折舊費(fèi)用,并計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。 后續(xù)管理: 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常的維護(hù)、保養(yǎng)和盤點(diǎn),確保其安全、完整和有效使用。 對(duì)于共管賬戶名義是施工單位的情況,雖然賬戶名義上是施工單位的,但您單位作為資金的實(shí)際支付方和項(xiàng)目的可能受益方,仍然需要按照上述流程對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和會(huì)計(jì)處理。不過,在實(shí)際操作中,您單位可能需要與施工單位協(xié)商并簽訂相關(guān)協(xié)議,明確雙方的權(quán)利和義務(wù),以確保固定資產(chǎn)的順利轉(zhuǎn)賬和管理。
2024-07-09 19:29:32
借:銀行存款——共管賬戶 貸:遞延收益——財(cái)政撥款 或者 借:銀行存款——共管賬戶 貸:財(cái)政項(xiàng)目撥款收入 借:預(yù)付賬款——[施工單位名稱] 貸:銀行存款——共管賬戶 借:在建工程 貸:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款——[施工單位名稱] 二、關(guān)于固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬問題 關(guān)于您提到的“不做憑證以后怎么轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”,這實(shí)際上是一個(gè)涉及固定資產(chǎn)管理流程的問題。通常情況下,固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬(或稱為資本化)并不是直接通過會(huì)計(jì)分錄來實(shí)現(xiàn)的,而是通過一系列的管理和會(huì)計(jì)程序來完成的。以下是一般流程: 驗(yàn)收與登記: 當(dāng)在建工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),需要進(jìn)行驗(yàn)收并登記為固定資產(chǎn)。這通常涉及到工程技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門的協(xié)同工作。 編制固定資產(chǎn)卡片: 為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)編制詳細(xì)的卡片,記錄其名稱、規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊年限等信息。 會(huì)計(jì)處理: 在會(huì)計(jì)上,將“在建工程”科目的余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目,并同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的折舊費(fèi)用(如果適用)。但請(qǐng)注意,這一步是通過會(huì)計(jì)分錄來實(shí)現(xiàn)的。 折舊計(jì)提: 根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊政策,定期計(jì)提折舊費(fèi)用,并計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。 后續(xù)管理: 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常的維護(hù)、保養(yǎng)和盤點(diǎn),確保其安全、完整和有效使用。 對(duì)于共管賬戶名義是施工單位的情況,雖然賬戶名義上是施工單位的,但您單位作為資金的實(shí)際支付方和項(xiàng)目的可能受益方,仍然需要按照上述流程對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和會(huì)計(jì)處理。不過,在實(shí)際操作中,您單位可能需要與施工單位協(xié)商并簽訂相關(guān)協(xié)議,明確雙方的權(quán)利和義務(wù),以確保固定資產(chǎn)的順利轉(zhuǎn)賬和管理。
2024-07-09 19:32:28
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