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送心意

云苓老師

職稱中級會計師

2024-07-09 19:13

收到財政撥款時:

借:銀行存款

貸:專項應付款

從共管賬戶付款時:

借:專項應付款

貸:銀行存款

心靈美的檸檬 追問

2024-07-09 19:14

現在的情況時沒有發票從共管賬戶上付施工單位呢,因為施工單位提供不了發票,提供不了發票的我記預付賬款呢,提供發票的記在建工程呢那就財政款時  借:其他應收款貸:財政項目撥款收入,從共管賬戶上沒有發票的付時借:預付賬款貸其他應收款,有發票的付款時借:在建工程貸:其他應收款,這樣寫對嗎?

心靈美的檸檬 追問

2024-07-09 19:17

老師我不做憑證以后怎么轉固定資產???其實不用做是吧共管賬戶名義是施工單位的

心靈美的檸檬 追問

2024-07-09 19:33

可以回復下嗎 老師謝謝

云苓老師 解答

2024-07-09 19:42

那就可以這樣 當財政撥款通過您單位一體化系統撥入共管賬戶時

借:銀行存款 - 共管賬戶
貸:財政撥款收入

從共管賬戶向施工單位付款,未取得發票時

借:預付賬款 - 施工單位
貸:銀行存款 - 共管賬戶

取得發票且用于工程建設相關支出時

借:在建工程
貸:預付賬款 - 施工單位

工程完工達到預定可使用狀態,需轉為固定資產時

借:固定資產
貸:在建工程

心靈美的檸檬 追問

2024-07-09 19:50

老師,當時撥款時通過預算一體化系統用零余額賬戶上直接撥入共管賬戶里了,我是沒增加銀行存款,增加其他應收款行不,公共賬戶也不是我們的名義開的不能增加銀行存款吧

云苓老師 解答

2024-07-09 19:53

如果可以增加銀行存款就增加 增加不了也可以這樣處理

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收到財政撥款時: 借:銀行存款 貸:專項應付款 從共管賬戶付款時: 借:專項應付款 貸:銀行存款
2024-07-09 19:13:55
借:其他應收款——共管賬戶(或預付賬款——共管賬戶) 貸:財政撥款收入(或遞延收益,具體取決于政府補助的性質和會計準則要求) 如果撥款直接通過一體化系統進入共管賬戶且無需您單位記錄: 在這種情況下,您單位可能無需進行任何會計分錄。但為了確保財務記錄的完整性,您單位可能需要保留相關的撥款通知、系統記錄等文件作為備查。 二、從共管賬戶付款 當從共管賬戶中支付款項時(例如支付工程款、材料費等),由于共管賬戶名義上為施工單位開設,因此施工單位將負責進行相關的會計分錄。但從您單位的角度來看,如果需要記錄這些支出(例如為了監督或審計目的),您單位可能需要通過以下方式記錄: 記錄預付款項(如果之前已經通過預付賬款記錄): 如果之前已經通過“預付賬款”記錄了撥款至共管賬戶的交易,那么在從共管賬戶付款時,可以相應減少“預付賬款”的余額。但請注意,這通常是由施工單位進行的操作。 記錄實際支出(如果需要): 如果出于某種原因(如審計、內部管理需要等),您單位需要記錄這些從共管賬戶中支付的款項,您可以考慮在備查簿中記錄相關信息,而不是在正式的會計賬簿中進行分錄。因為從會計角度看,這些支出并非由您單位直接承擔或支付。
2024-07-09 19:02:30
借:其他應收款——共管賬戶(或預付賬款——共管賬戶) 貸:財政撥款收入(或遞延收益,具體取決于政府補助的性質和會計準則要求) 如果撥款直接通過一體化系統進入共管賬戶且無需您單位記錄: 在這種情況下,您單位可能無需進行任何會計分錄。但為了確保財務記錄的完整性,您單位可能需要保留相關的撥款通知、系統記錄等文件作為備查。 二、從共管賬戶付款 當從共管賬戶中支付款項時(例如支付工程款、材料費等),由于共管賬戶名義上為施工單位開設,因此施工單位將負責進行相關的會計分錄。但從您單位的角度來看,如果需要記錄這些支出(例如為了監督或審計目的),您單位可能需要通過以下方式記錄: 記錄預付款項(如果之前已經通過預付賬款記錄): 如果之前已經通過“預付賬款”記錄了撥款至共管賬戶的交易,那么在從共管賬戶付款時,可以相應減少“預付賬款”的余額。但請注意,這通常是由施工單位進行的操作。 記錄實際支出(如果需要): 如果出于某種原因(如審計、內部管理需要等),您單位需要記錄這些從共管賬戶中支付的款項,您可以考慮在備查簿中記錄相關信息,而不是在正式的會計賬簿中進行分錄。因為從會計角度看,這些支出并非由您單位直接承擔或支付。
2024-07-09 19:02:42
借:銀行存款——共管賬戶 貸:遞延收益——財政撥款 或者 借:銀行存款——共管賬戶 貸:財政項目撥款收入 借:預付賬款——[施工單位名稱] 貸:銀行存款——共管賬戶 借:在建工程 貸:預付賬款/其他應收款——[施工單位名稱] 二、關于固定資產的轉賬問題 關于您提到的“不做憑證以后怎么轉固定資產”,這實際上是一個涉及固定資產管理流程的問題。通常情況下,固定資產的轉賬(或稱為資本化)并不是直接通過會計分錄來實現的,而是通過一系列的管理和會計程序來完成的。以下是一般流程: 驗收與登記: 當在建工程完工并達到預定可使用狀態時,需要進行驗收并登記為固定資產。這通常涉及到工程技術部門、財務部門等多個部門的協同工作。 編制固定資產卡片: 為每一項固定資產編制詳細的卡片,記錄其名稱、規格、型號、原值、折舊年限等信息。 會計處理: 在會計上,將“在建工程”科目的余額轉入“固定資產”科目,并同時確認相應的折舊費用(如果適用)。但請注意,這一步是通過會計分錄來實現的。 折舊計提: 根據固定資產的折舊政策,定期計提折舊費用,并計入相關成本或費用科目。 后續管理: 對固定資產進行日常的維護、保養和盤點,確保其安全、完整和有效使用。 對于共管賬戶名義是施工單位的情況,雖然賬戶名義上是施工單位的,但您單位作為資金的實際支付方和項目的可能受益方,仍然需要按照上述流程對固定資產進行管理和會計處理。不過,在實際操作中,您單位可能需要與施工單位協商并簽訂相關協議,明確雙方的權利和義務,以確保固定資產的順利轉賬和管理。
2024-07-09 19:29:32
借:銀行存款——共管賬戶 貸:遞延收益——財政撥款 或者 借:銀行存款——共管賬戶 貸:財政項目撥款收入 借:預付賬款——[施工單位名稱] 貸:銀行存款——共管賬戶 借:在建工程 貸:預付賬款/其他應收款——[施工單位名稱] 二、關于固定資產的轉賬問題 關于您提到的“不做憑證以后怎么轉固定資產”,這實際上是一個涉及固定資產管理流程的問題。通常情況下,固定資產的轉賬(或稱為資本化)并不是直接通過會計分錄來實現的,而是通過一系列的管理和會計程序來完成的。以下是一般流程: 驗收與登記: 當在建工程完工并達到預定可使用狀態時,需要進行驗收并登記為固定資產。這通常涉及到工程技術部門、財務部門等多個部門的協同工作。 編制固定資產卡片: 為每一項固定資產編制詳細的卡片,記錄其名稱、規格、型號、原值、折舊年限等信息。 會計處理: 在會計上,將“在建工程”科目的余額轉入“固定資產”科目,并同時確認相應的折舊費用(如果適用)。但請注意,這一步是通過會計分錄來實現的。 折舊計提: 根據固定資產的折舊政策,定期計提折舊費用,并計入相關成本或費用科目。 后續管理: 對固定資產進行日常的維護、保養和盤點,確保其安全、完整和有效使用。 對于共管賬戶名義是施工單位的情況,雖然賬戶名義上是施工單位的,但您單位作為資金的實際支付方和項目的可能受益方,仍然需要按照上述流程對固定資產進行管理和會計處理。不過,在實際操作中,您單位可能需要與施工單位協商并簽訂相關協議,明確雙方的權利和義務,以確保固定資產的順利轉賬和管理。
2024-07-09 19:32:28
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