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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-07-09 09:01

1.企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
  2.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動應(yīng)簽訂技術(shù)開發(fā)合同,并由委托方到科技行政主管部門進(jìn)行登記。


如果委外境外研發(fā),所需的入賬手續(xù)通常包括:


  1.簽訂的委托研發(fā)合同,合同中應(yīng)明確研發(fā)項目的內(nèi)容、費用、雙方的權(quán)利義務(wù)等關(guān)鍵條款。
  2.支付款項的銀行水單,以證明款項的實際支付。
  3.境外受托方提供的研發(fā)費用明細(xì)清單及相關(guān)的支持性文件。


對于稅前扣除,需要的手續(xù)主要有:


  1.委托研發(fā)合同已在科技行政主管部門登記的證明材料。
  2.境外研發(fā)費用支出的有效憑證和相關(guān)資料。


由于國外通常沒有發(fā)票,入賬的憑據(jù)可以是以下幾種:


  1.形式發(fā)票(Proforma Invoice):這是一種非正式的發(fā)票,通常包含交易的基本信息,如雙方名稱、貨物或服務(wù)描述、價格等。
  2.付款憑證:如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、支票存根等。
  3.費用明細(xì)清單:由境外受托方提供的詳細(xì)費用構(gòu)成清單。
  4.合同及相關(guān)的補(bǔ)充協(xié)議:作為證明交易存在和約定條款的重要依據(jù)。

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