老師下午好！請問公司上月搬走了一部分固定資產設備到另一個地方了，老板都是同一個人，兩家公司不同，也不屬于總分公司，請問這種情況要怎么做賬務處理呢？

樸老師

職稱：會計師

2024-07-05 14:47

這種情況可以視為固定資產的出售或轉讓。

假設按照公允價值進行轉讓，會計分錄如下：

轉出公司（假設為 A 公司）：

  1.先將固定資產賬面價值轉入固定資產清理：借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產
  2.確認轉讓收入：借：銀行存款/應收賬款（根據實際收款情況）貸：固定資產清理應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）
  3.結轉固定資產清理凈損益：如果是凈收益：借：固定資產清理貸：資產處置損益如果是凈損失：借：資產處置損益貸：固定資產清理

接收公司（假設為 B 公司）：

借：固定資產（按照公允價值入賬）
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（如果取得專票可抵扣）
貸：銀行存款/應付賬款（根據實際付款情況）

例如，A 公司轉讓一臺設備，原值 100,000 元，累計折舊 40,000 元，公允價值 50,000 元，增值稅稅率 13%。

A 公司的分錄：

  1.轉入固定資產清理：借：固定資產清理 60,000累計折舊 40,000貸：固定資產 100,000
  2.確認轉讓收入：借：銀行存款 56,500貸：固定資產清理 50,000應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 6,500
  3.結轉固定資產清理凈損益：借：資產處置損益 10,000貸：固定資產清理 10,000

B 公司的分錄：

借：固定資產 50,000
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 6,500
貸：銀行存款 56,500

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