老師下午好!請(qǐng)問(wèn)公司上月搬走了一部分固定資產(chǎn)設(shè)備到另一個(gè)地方了,老板都是同一個(gè)人,兩家公司不同,也不屬于總分公司,請(qǐng)問(wèn)這種情況要怎么做賬務(wù)處理呢?
春花秋實(shí)
于2024-07-05 14:45 發(fā)布 ??229次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-07-05 14:47
這種情況可以視為固定資產(chǎn)的出售或轉(zhuǎn)讓。
假設(shè)按照公允價(jià)值進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,會(huì)計(jì)分錄如下:
轉(zhuǎn)出公司(假設(shè)為 A 公司):
1.先將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理:借:固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸:固定資產(chǎn)
2.確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入:借:銀行存款/應(yīng)收賬款(根據(jù)實(shí)際收款情況)貸:固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益:如果是凈收益:借:固定資產(chǎn)清理貸:資產(chǎn)處置損益如果是凈損失:借:資產(chǎn)處置損益貸:固定資產(chǎn)清理
接收公司(假設(shè)為 B 公司):
借:固定資產(chǎn) (按照公允價(jià)值入賬)
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (如果取得專票可抵扣)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 (根據(jù)實(shí)際付款情況)
例如,A 公司轉(zhuǎn)讓一臺(tái)設(shè)備,原值 100,000 元,累計(jì)折舊 40,000 元,公允價(jià)值 50,000 元,增值稅稅率 13%。
A 公司的分錄:
1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理:借:固定資產(chǎn)清理 60,000累計(jì)折舊 40,000貸:固定資產(chǎn) 100,000
2.確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入:借:銀行存款 56,500貸:固定資產(chǎn)清理 50,000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 6,500
3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益:借:資產(chǎn)處置損益 10,000貸:固定資產(chǎn)清理 10,000
B 公司的分錄:
借:固定資產(chǎn) 50,000
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6,500
貸:銀行存款 56,500




