嬌氣的大地 追問

2024-07-03 12:33

如果我現在調增50萬元，后期又收到了這50萬的發票，這個怎么處理？是做收到當年的費用還是要調整23年的表。

廖君老師 解答

2024-07-03 12:37

您好，不做分錄，更正申報23年所得稅匯繳申報表，不能跨年調哦


根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號）第九條企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
另根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。
綜上，應遵循權責發生制原則，如屬于上述文件規定情形，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

嬌氣的大地 追問

2024-07-03 12:41

如果我是24年收到這張50萬的發票，那我就調整23年的匯繳申報表，如果是25年收到發票，是調整23跟24的匯繳申報嗎？我沒太明白您說的不能跨年？

廖君老師 解答

2024-07-03 12:42

您好，25年收到還是去更正23年申報表

嬌氣的大地 追問

2024-07-03 12:44

，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，如果24年收到 發票想要調整23年的報表，還得專項申請跟說明。這個指的是什么？

嬌氣的大地 追問

2024-07-03 12:53

那25年收到發票也是調整23年報表，調整完23年報表，還需要調整24年的嗎？

廖君老師 解答

2024-07-03 13:04

您好，就是我們去更正申報時，跟專管員先溝通一下， 說明一下我們是什么情況，因為這是納稅調增后又調減了

嬌氣的大地 追問

2024-07-03 16:44

那25年收到票調整23年報表，調完23年報表，還需要調整24年的嗎？

廖君老師 解答

2024-07-03 16:52

您好，不需要 的，只更正申報23年匯繳申報表