天誠建筑公司系增值稅一般納稅人。10月份銷項(xiàng)稅額為110萬元,當(dāng)期認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為155萬元。11月份銷項(xiàng)稅額為320萬元,當(dāng)期認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為240萬元;當(dāng)月部分鋼材被盜,應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額61萬元。12月10日,申報(bào)繳納11月份增值稅(單位:萬元) (1)請(qǐng)計(jì)算10月應(yīng)納增值稅稅額。 .(2)請(qǐng)列出11月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄。(3)請(qǐng)計(jì)算11月應(yīng)納增值稅稅額。 (4)請(qǐng)列示11月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄。 ·(5)請(qǐng)列示12月申報(bào)繳納11月增值稅的會(huì)計(jì)分錄。(6)請(qǐng)?zhí)盍?2月申報(bào)繳納11月增值稅的納稅申報(bào)表。
有感召力的荷花
于2024-07-03 11:13 發(fā)布 ??302次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-07-03 11:19
(1)10 月份銷項(xiàng)稅額為 110 萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為 155 萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,10 月應(yīng)納增值稅稅額為 0,形成留抵稅額 45 萬元(155 - 110)。
(2)11 月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 61
貸:原材料 61
借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 61
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 61
(3)11 月銷項(xiàng)稅額為 320 萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為 240 萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 61 萬元。11 月應(yīng)納增值稅稅額 = 320 - (240 - 61)= 141 萬元
(4)11 月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 141
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 141
(5)12 月申報(bào)繳納 11 月增值稅的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 141
貸:銀行存款 141
(6)12 月申報(bào)繳納 11 月增值稅的納稅申報(bào)表填寫如下:
項(xiàng)目金額銷項(xiàng)稅額320 萬元進(jìn)項(xiàng)稅額240 萬元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出61 萬元應(yīng)納稅額141 萬元




