吳衛東老師 解答

2024-07-02 11:52

遞延所得稅其中計稅基礎和轉回是要在實際資產或者負債所在的公司來確定的
上面這個公司存貨在子公司  那么這部分的遞延所得稅稅率要用子公司
固定資產在母公司   那么這部分的遞延所得稅稅率要用母公司
因為轉回的事項都在具體的公司里面   因此合并報表也是遵循這個原理
下面的題目也是同理   只能用B公司的稅率

駱旭燕 追問

2024-07-02 12:02

上面那題我理解，下面那道A買了B的資產，資產在A那了，為什么不按A的稅率？

吳衛東老師 解答

2024-07-02 12:51

A買的是B的股權   資產還是B公司的。

駱旭燕 追問

2024-07-02 14:05

你的意思是買資產的話按買方的稅率，買股權的話按被買方的稅率是吧？

吳衛東老師 解答

2024-07-02 16:35

這個遞延所得稅都是按資產持有人的稅率來確定的，比如這個股權產生的暫時性差異  是股權所有人    存貨產生的差異  是存貨所有人。  甲公司合并乙公司  乙公司的存貨有暫時性差異   按照乙公司的稅率來確定    

駱旭燕 追問

2024-07-02 16:39

但那個例題買了B公司100%的股權，股權所有人是A了呀

吳衛東老師 解答

2024-07-02 16:41

對啊，那這個股權產生暫時性差異要用天宇公司的所得稅稅率，但是B公司的存貨產生的暫時性差異要用B公司的所得稅稅率。  天宇公司持有B公司股權  但是B公司的存貨還是B公司的。

駱旭燕 追問

2024-07-02 16:49

第一道題我是懂的，我現在問的是下面那個例題，你說的遞延所得稅都是按資產持有人的稅率來確定的，比如這個股權產生的暫時性差異  是股權所有人   ，例題中天宇公司買了B公司100%的股權，股權所有人是天 宇公司了呀，為什么還用B公司的稅率？

吳衛東老師 解答

2024-07-02 17:02

因為是B公司在合并日這個固定資產評估增值在合并報表產生了暫時性差異   這個固定資產是B公司的