李小萌2023年出租一套商鋪，每月租金10000元，一次性收取12個月租金，除房產稅和裝修費外，不考慮其他情況，李小萌需繳納多少個稅？

樸老師

職稱：會計師

2024-07-02 09:56

由于李小萌是個人出租商鋪，不考慮其他情況時，相關稅費計算如下：

增值稅：根據規定，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。李小萌一次性收取12個月租金共12萬元（10000×12 = 120000元），分攤后月租金為1萬元，未超過10萬元，免征增值稅。

個人所得稅：應納稅所得額 = 不含增值稅租金收入 - 相關稅費 - 修繕費用（每月以 800 元為限）。假設沒有修繕費用，且由于免征增值稅，不涉及相關附加稅費，則應納稅所得額為120000 元。個人出租商鋪的個稅稅率為 20%，所以李小萌需繳納的個人所得稅為：120000×（1 - 20%）×20% = 19200（元）。

房產稅：按照租金×12%計征，即 120000×12% = 14400（元）。

所以，李小萌需繳納個人所得稅19200元、房產稅14400元。

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