李小萌2023年出租一套商鋪，每月租金10000元，一次性收取12個(gè)月租金，除房產(chǎn)稅和裝修費(fèi)外，不考慮其他情況，李小萌需繳納多少個(gè)稅？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-07-02 09:56

由于李小萌是個(gè)人出租商鋪，不考慮其他情況時(shí)，相關(guān)稅費(fèi)計(jì)算如下：

增值稅：根據(jù)規(guī)定，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。李小萌一次性收取12個(gè)月租金共12萬(wàn)元（10000×12 = 120000元），分?jǐn)偤笤伦饨馂?萬(wàn)元，未超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅。

個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅所得額 = 不含增值稅租金收入 - 相關(guān)稅費(fèi) - 修繕費(fèi)用（每月以 800 元為限）。假設(shè)沒(méi)有修繕費(fèi)用，且由于免征增值稅，不涉及相關(guān)附加稅費(fèi)，則應(yīng)納稅所得額為120000 元。個(gè)人出租商鋪的個(gè)稅稅率為 20%，所以李小萌需繳納的個(gè)人所得稅為：120000×（1 - 20%）×20% = 19200（元）。

房產(chǎn)稅：按照租金×12%計(jì)征，即 120000×12% = 14400（元）。

所以，李小萌需繳納個(gè)人所得稅19200元、房產(chǎn)稅14400元。

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