Gu 追問

2024-07-01 16:26

應交稅費這個科目的借方是表示是有進項稅額未抵扣嗎？

Gu 追問

2024-07-01 16:29

還有就是另外一種情況，是簡易計稅項目，收到勞務發票部分作為抵減的，剩余的部分作為應交稅額的，這個的應交稅費計提和申報應該怎么做分錄合適。

小菲老師 解答

2024-07-01 16:31

同學你好
應交稅費這個科目的借方是表示是有進項稅額未抵扣嗎？
是的

小菲老師 解答

2024-07-01 16:31

同學，你好
你是說差額征稅嗎

Gu 追問

2024-07-01 16:47

老師 你好，應該是差額征稅，也就是申報表（三）填報那個

小菲老師 解答

2024-07-01 17:14

同學，你好
那你根據發票上面的金額和稅額填寫就行了
做賬也是根據發票上面的金額稅額來做的

Gu 追問

2024-07-01 17:35

差額征稅的分錄可以指導一下嗎

Gu 追問

2024-07-01 17:37

企業剛開業，進項比銷項大，這個是不是也按您剛寫的分錄做

小菲老師 解答

2024-07-01 18:06

企業剛開業，進項比銷項大，這個是不是也按您剛寫的分錄做
是的

小菲老師 解答

2024-07-01 18:07

首先是基本的差額征稅的會計分錄。借：應收賬款，貸：主營業務收入，貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）。這個分錄類型比較簡單，當公司銷售貨物或提供勞務產生了營業收入，因為需要繳納增值稅，所以需要將應收賬款計入貸方，主營業務收入計入借方，相應的稅費則計入貸方。

  另外一個允許差額征稅的例子是成本發票。借：應付賬款，貸：主營業務成本，貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅抵減）。這個分錄主要是發生在公司購買成本發票時。當公司使用差額征稅的時候，主要是在進項發票中增加了可以抵扣的稅額。