簡簡單單 追問

2018-05-04 09:52

老師有個供應商（一般納稅人）單位注銷了但是材料發票還沒有開給我們，賬上應付暫估還掛著20000元，賬務怎么處理？？

老江老師 解答

2018-05-04 09:54

應付暫估借方還是貸方？沒付錢，直接轉入營業外收入！

簡簡單單 追問

2018-05-04 09:55

老師是應付暫估貸方，貨款已經支付了的

老江老師 解答

2018-05-04 09:56

已付貨款，貸方？你分錄怎么做的？

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:06

老師    之前支付貨款     借 : 應付賬款20000元（含稅價），  貸：銀行存款20000元 
              原材料入庫     借：原材料17094.02元（不含稅），貸：應付暫估17094.02元

老江老師 解答

2018-05-04 10:08

有對方單位注銷的書面證明嗎？

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:10

老師沒有的，我們這邊業務員說對方聯系不到了，聽說單位也注銷了發票開不了了

老江老師 解答

2018-05-04 10:14

這個還是要追一下的，你一下子損失了4萬，金額不小，不能說找不到就找不到，這個責任誰承擔？

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:20

老師如果實在開不了發票了賬務怎么處理？很多年了也不能一直都掛著

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:26

老師其實付的2萬元原材料是入庫了的

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:27

應付賬款借方20000元相當于預付賬款20000元了的

老江老師 解答

2018-05-04 10:41

2萬，沒有發票，不能稅前列支，是損失呀。如果不考慮損失： 
借：應付暫估17094.02元     
       營業外支出 2905.98 
   貸 : 應付賬款20000元 
匯算清繳時，調增 17094.02！

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:53

老師 匯算清繳時不是調增營業外支出2905.98元呀？？？

老江老師 解答

2018-05-04 10:55

不是直接調營業外支出，是調“A105000 納稅調整項目明細表” 
調表不調賬

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:59

老師是無票購入的部分都要調增呀？？

簡簡單單 追問

2018-05-04 11:07

相當視同銷售成本嗎？？

老江老師 解答

2018-05-04 11:08

是的！無票不能稅前列支，所以要調減成本，調增應納稅所得額

簡簡單單 追問

2018-05-04 11:22

老師其實匯算清繳的時候就是要調增20000元了，營業外支出這部分2905.98到時候也是要調增的？？？

老江老師 解答

2018-05-04 12:31

調增原材料的17094.02元（不含稅）