女尊主 追問

2024-06-29 13:58

國家稅務(wù)總局公告2017年第40號，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告中，將研發(fā)費(fèi)用歸集為六大項(xiàng)目，“研發(fā)費(fèi)用-房租”應(yīng)該屬于哪一項(xiàng)呢？

小菲老師 解答

2024-06-29 13:59

同學(xué)，你好

其他相關(guān)費(fèi)用

女尊主 追問

2024-06-29 14:04

通過經(jīng)營租賃方式租入的房屋，發(fā)生的房屋租賃費(fèi)用，不屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍。可以歸集為研發(fā)費(fèi)用，計(jì)入會計(jì)科目可以設(shè)置為“研發(fā)費(fèi)用-其他相關(guān)費(fèi)用-房租”。
您看是這樣嗎？

小菲老師 解答

2024-06-29 14:05

同學(xué)，你好
嗯嗯，是的

女尊主 追問

2024-06-29 14:09

為什么不設(shè)置為“研發(fā)費(fèi)用-直接投入費(fèi)用-房租”？

小菲老師 解答

2024-06-29 14:10

同學(xué)，你好

其他相關(guān)費(fèi)用比較合適

女尊主 追問

2024-06-29 14:44

其他相關(guān)費(fèi)用是正列式項(xiàng)目，里面沒有房租。而且房租金額大，列入其他費(fèi)用，會占不超過總研發(fā)費(fèi)用10%的大部分。

小菲老師 解答

2024-06-29 14:46

同學(xué)，你好
如果你覺得金額大，放在直接投入費(fèi)用里面，也可以的

女尊主 追問

2024-06-29 14:46

【這里面沒有房租】
六、 其他相關(guān)費(fèi)用
指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
此類費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

小菲老師 解答

2024-06-29 14:48

直接投入費(fèi)用
指研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。
也沒有房租

女尊主 追問

2024-06-29 14:59

是的老師。我是看文件中沒有列式，所以才問的第一個(gè)問題：通過經(jīng)營租賃方式租入的房屋，發(fā)生的房屋租賃費(fèi)用，不屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍。是否歸集為研發(fā)費(fèi)用？如果可以歸集為研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入會計(jì)科目具體是什么？

小菲老師 解答

2024-06-29 14:59

同學(xué)，你好
我建議

研發(fā)費(fèi)用-其他相關(guān)費(fèi)用-房租

女尊主 追問

2024-06-29 15:10

依據(jù)是什么呢？

小菲老師 解答

2024-06-29 15:18

同學(xué)，你好
依據(jù)就是平常的實(shí)務(wù)操作

女尊主 追問

2024-06-29 15:25

老師好，太好了，麻煩您發(fā)一份實(shí)務(wù)操作用的，研發(fā)支出全級次的會計(jì)科目好嗎，謝謝您！

小菲老師 解答

2024-06-29 15:26

同學(xué)，你好
你可以在會計(jì)學(xué)堂，下載中心中查找你需要文件哦

女尊主 追問

2024-06-29 16:07

小菲老師好，我在會計(jì)學(xué)堂主頁（鏈接地址 http://www.qmyseed.com/ ）沒有找到【下載中心】菜單，見上傳圖片，也沒有找到實(shí)務(wù)操作研發(fā)支出全級次會計(jì)科目，麻煩您把下載中心鏈接地址發(fā)我一份吧，我去下載，謝謝您！

小菲老師 解答

2024-06-29 16:21

同學(xué)，你好
就是這個(gè)網(wǎng)址，有個(gè)搜索框，你輸入會計(jì)科目，就能看到下載

女尊主 追問

2024-06-29 17:36

按此方法查詢，有170多個(gè)結(jié)果，您指的【含實(shí)務(wù)操作研發(fā)支出全級次會計(jì)科目】是哪套呢？

小菲老師 解答

2024-06-29 18:53

同學(xué)，你好

沒有這么準(zhǔn)確的會計(jì)科目
只有全部范圍的會計(jì)科目
你如果要實(shí)操課的會計(jì)科目，需要問實(shí)操課老師要