您好，老師，三月份有10個人交社保費，4月有11個人，當(dāng)月發(fā)放上月工資，社保和公積金都是當(dāng)月交當(dāng)月的，那現(xiàn)在增加了1個人交社保公積金，就會出現(xiàn)借方有余額，其他應(yīng)付款--社保/公積金（個人承擔(dān)部分）分錄： 發(fā)3月工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 96882 貸：銀行存款 87580.52 應(yīng)交稅金4847.39 其他應(yīng)付款-個人社保3154.09 其他應(yīng)付款---個人公積金13004月份繳納社保和公積金 借：應(yīng)付職工薪酬--社保 7331.05 其他應(yīng)付款-個人社保 3494.5 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬--公積金1450 其他應(yīng)付款-個人公積金1450 貸：銀行存款那這樣，期末余額就會出現(xiàn) 借方 其他應(yīng)付款有余額了，這個期末應(yīng)該結(jié)平才對吧？ 出現(xiàn)余額，那該怎么處理了？謝謝

答： 如果是借方出現(xiàn)余額的話，就是預(yù)提多了，根據(jù)實際付款數(shù)，將預(yù)提的沖回來就可以。

計提工資、五險一金借：管理費用-工資 管理費用-保險 管理費用-公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-保險 應(yīng)付職工薪酬-公積金發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 其他應(yīng)付款-保險 其他應(yīng)付款-公積金 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅繳納保險借：應(yīng)付職工薪酬-保險 應(yīng)付職工薪酬-公積金 其他應(yīng)付款-保險 其他應(yīng)付款-公積金 貸：銀行存款繳納個稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 對嗎？

答： 您好，您的處理非常正確！

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請問老師，新公司一直未發(fā)工資，應(yīng)付職工薪酬可以轉(zhuǎn)成其他應(yīng)付款科目嗎？

答： 沒有發(fā)工資，不用作其他分錄。