?? 追問(wèn)

2024-06-26 12:00

北京珍釀酒業(yè)有限公司為一般納稅人，1月為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，決定生產(chǎn)一款新產(chǎn)品（葡萄酒）進(jìn)行銷(xiāo)售。2月為提升銷(xiāo)售額準(zhǔn)備加大促銷(xiāo)力度，決定進(jìn)行廣告宣傳。預(yù)計(jì)廣告費(fèi)100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)75萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，本年銷(xiāo)售收入預(yù)計(jì)為1800萬(wàn)元，其他可稅前扣除的支出為750萬(wàn)元。4月因倉(cāng)庫(kù)管理不善發(fā)生了火災(zāi)，導(dǎo)致一批原材料毀損（購(gòu)進(jìn)金額為220萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為28.6萬(wàn)元），經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)清查，發(fā)現(xiàn)有45萬(wàn)元（不含稅）的原材料經(jīng)過(guò)處理后仍能使用，為回籠資金公司決定按成本價(jià)賣(mài)出。4月公司其他業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為195萬(wàn)元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為58萬(wàn)元。7月將公司名下一間店鋪用于投資聯(lián)營(yíng)，該店鋪原值是200萬(wàn)元。房產(chǎn)稅原值扣除比例為30%，企業(yè)所得稅稅率適用25%，增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。

廖君老師 解答

2024-06-26 12:03

您好，好大一個(gè)題哦，希望朋友提問(wèn)時(shí)就把題發(fā)全，這樣才有專(zhuān)業(yè)老師為您解答的哦，沒(méi)有看到全題也不知道能不能做出了。稍等我中飯后做哈

廖君老師 解答

2024-06-26 12:40

您好，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除基數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷(xiāo)售收入+投資收益（僅指以投資收益為主要收入的投資公司），其他收益，公允價(jià)值變動(dòng)收益，資產(chǎn)處置收益不是扣除基數(shù)。 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%在不超過(guò)當(dāng)年收入的5‰的部分允許在稅前扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn):當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入（這是稅法上的收入：會(huì)計(jì)收入+視同銷(xiāo)售收入如捐贈(zèng)）的15%扣除,超過(guò)部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)。 倉(cāng)庫(kù)損失及原材料銷(xiāo)售是可以稅前扣除的
方案1：收入=1800+45=1845   利潤(rùn)=1800-750-100-75-30-220-28.6-45-（195+28.6-58）*10% -200*70%*1.2%=533.16 附加稅（195+28.6-58）*10%  房產(chǎn)稅200*70%*1.2%，可扣業(yè)務(wù)招待為30*60%=18和1845*0.05%=0.9225，調(diào)增30-0.9225，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除1845*15%=276.75可全扣，所得稅=（533.16+30-0.9225-75-30）*25%=114.31，凈利潤(rùn)418.85
方案二  利潤(rùn)=1800-750-110-15-80-220-28.6-45-（195+28.6-58）*10% -200*70%*1.2%=533.16 可扣業(yè)務(wù)招待為15*60%=9和1845*0.05%=0.9225，調(diào)增15-0.9225，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除1845*15%=276.75可全扣，所得稅=（533.16+15-0.9225-15-110）*25%=105.55，凈利潤(rùn)422.60. 選擇方案二

?? 追問(wèn)

2024-06-26 14:19

老師這個(gè)答案好像不太對(duì)

?? 追問(wèn)

2024-06-26 14:19

1. 閱讀理解
北京珍釀酒業(yè)有限公司為一般納稅人，1月為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，決定生產(chǎn)一款新產(chǎn)品（葡萄酒）進(jìn)行銷(xiāo)售。2月為提升銷(xiāo)售額準(zhǔn)備加大促銷(xiāo)力度，決定進(jìn)行廣告宣傳。預(yù)計(jì)廣告費(fèi)100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)75萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，本年銷(xiāo)售收入預(yù)計(jì)為1800萬(wàn)元，其他可稅前扣除的支出為750萬(wàn)元。4月因倉(cāng)庫(kù)管理不善發(fā)生了火災(zāi)，導(dǎo)致一批原材料毀損（購(gòu)進(jìn)金額為220萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為28.6萬(wàn)元），經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)清查，發(fā)現(xiàn)有45萬(wàn)元（不含稅）的原材料經(jīng)過(guò)處理后仍能使用，為回籠資金公司決定按成本價(jià)賣(mài)出。4月公司其他業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為195萬(wàn)元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為58萬(wàn)元。7月將公司名下一間店鋪用于

?? 追問(wèn)

2024-06-26 14:20

關(guān)于促銷(xiāo)方案，根據(jù)相關(guān)信息計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅及稅后利潤(rùn)，并判斷應(yīng)選哪一個(gè)方案？

方案一：廣告費(fèi)為100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為75萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元。

方案二：在不影響經(jīng)營(yíng)的前提下，調(diào)減業(yè)務(wù)招待費(fèi)至15萬(wàn)元，同時(shí)調(diào)增廣告費(fèi)至110萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增至80萬(wàn)元。計(jì)算方案一方案二的應(yīng)納企業(yè)所得稅和稅后利潤(rùn)？

?? 追問(wèn)

2024-06-26 14:20

求方案一方案二的應(yīng)納企業(yè)所得稅和稅后利潤(rùn)？

廖君老師 解答

2024-06-26 14:30

您好，上面的回復(fù)您看哪里不合適呀，答案的解析能分享一下么
朋友，新問(wèn)題辛苦您在問(wèn)答區(qū)重新提問(wèn)哈，我們答疑是一題一答哦，還請(qǐng)您理解和原諒