因17年繳納增值稅時(shí)按含稅金額繳納了增值稅，多交了157.28，附加稅多交了15.73合計(jì)是173.01元，多交后再17年7月份做了一筆借營(yíng)業(yè)外支出173.01元，貸銀行173.01元。（計(jì)提時(shí)是按不含稅計(jì)提的，就是扣款的時(shí)候按含稅的扣了）在18年需補(bǔ)繳稅款是15474.28后管理員把之前多交的157.28這部分抵扣了，實(shí)際這次繳納了15317.01元，請(qǐng)問我現(xiàn)在要怎么記賬呢

顏老師

職稱： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-05-02 15:07

首先要將173.01轉(zhuǎn)出營(yíng)業(yè)外支出 173.01 借應(yīng)交稅費(fèi) 預(yù)繳稅金 173.01 貸營(yíng)業(yè)外支出然后將預(yù)繳的沖減本期借應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 15474.28 貸應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳稅金 173.01 貸銀行存款 15317.01

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