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QQ老師
職稱: 中級會計師
2018-05-02 09:35
小規模納稅人,初次購買防偽稅控系統會計處理:
一、自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。
會計處理:
1、購買增值稅稅控系統專用設備(含稅價)
借:管理費用等
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業外收入
2、支付稅控系統技術維護費
借:管理費用
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業外收入
二、財稅〔2012〕15號:
五、納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
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按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。
2017-01-19 14:28:10

小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是:
購買時:
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款
抵扣時:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:管理費用
2020-06-03 17:14:00

借:管理費用
貸:銀行存款
如果首次購買,可以抵稅
借:應交稅費——應交增值稅
貸:管理費用
2018-10-09 10:50:24

借:管理費用
貸:銀行存款/現金
抵減增值稅稅額,
借:應交稅費——應交增值稅
借:管理費用 負數
2020-05-28 13:40:10

支付技術維護費時,
借:管理費用
貸:銀行存款/現金
抵減增值稅稅額,
借:應交稅費——應交增值稅
借:管理費用 負數
2019-10-26 10:42:20
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