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QQ老師

職稱中級會(huì)計(jì)師

2018-05-02 09:35

小規(guī)模納稅人,初次購買防偽稅控系統(tǒng)會(huì)計(jì)處理:  
 
一、自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。 
會(huì)計(jì)處理:  
 
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含稅價(jià)) 
借:管理費(fèi)用等 
貸:銀行存款 
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 
貸:營業(yè)外收入  
 
2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)  
 
借:管理費(fèi)用 
貸:銀行存款  
 
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 
貸:營業(yè)外收入 
二、財(cái)稅〔2012〕15號(hào): 
五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào): 
 
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2017-01-19 14:28:10
 小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是:   購買時(shí):   借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)   貸:銀行存款   抵扣時(shí):   借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   貸:管理費(fèi)用
2020-06-03 17:14:00
借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款 如果首次購買,可以抵稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸:管理費(fèi)用
2018-10-09 10:50:24
 借:管理費(fèi)用     貸:銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額,   借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 借:管理費(fèi)用 負(fù)數(shù)
2020-05-28 13:40:10
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),   借:管理費(fèi)用     貸:銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額,   借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 借:管理費(fèi)用 負(fù)數(shù)
2019-10-26 10:42:20
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