老師，我想梳理一下出口收到外匯次月開票 1月收匯2000美元，當月第一個工作日匯率是7.1089 收匯時借：銀行存款--美元賬戶 14217.80 貸：應收賬款--國外客戶14217.80 1月結(jié)匯銀行匯率7.2 借：銀行存款--人民幣賬戶14400 貸：銀行存款--美元賬戶14400 月末調(diào)整成資產(chǎn)負債表日即期匯率7.1088 借：應收賬款--國外客戶0.2 貸：財務費用--匯兌損益0.2 然后2月出口當月的匯率是7.1098 開票：借：應收賬款--國外客戶14219.6 貸：主營業(yè)務收入14219.6 借：財務費用--匯兌損益2 貸：應收賬款--國外2 那美元賬戶金額有差異如何處理

樸老師

職稱：會計師

2024-06-21 12:21

1.調(diào)整匯兌損益：根據(jù)實際匯率情況，調(diào)整應收賬款和財務費用的匯兌損益，以反映匯率變化對賬戶金額的影響。
2.核對銀行交易記錄：仔細核對銀行的每筆交易記錄，確保與賬面記錄一致。如果存在差異，需要及時查明原因并進行調(diào)整。
3.按照會計準則處理：根據(jù)相關(guān)的會計準則，對于外幣交易的會計處理可能有具體規(guī)定。確保按照規(guī)定進行賬務處理，包括匯兌損益的計算和調(diào)整。

undefined 追問

2024-06-21 12:24

可以說下處理分錄嗎

樸老師解答

2024-06-21 13:27

差異是怎么產(chǎn)生的

undefined 追問

2024-06-21 13:33

收匯和結(jié)匯時做賬采用的匯率不同導致的

樸老師解答

2024-06-21 13:34

這個做匯兌損益就可以
借銀行人民幣
借匯兌損益
貸銀行美元

undefined 追問

2024-06-21 14:03

這個分錄不是結(jié)匯時的分錄嗎？

undefined 追問

2024-06-21 14:05

但是結(jié)匯時的分錄不是：
借：銀行存款--人民幣賬戶（美元*銀行購入價）
財務費用--匯兌損益
貸：銀行存款--美元賬戶（美元*銀行中間價）
這個中間價不是當月第一個工作日的匯率吧？

樸老師解答

2024-06-21 14:08

是出口當月第一個工作日的匯率

undefined 追問

2024-06-21 14:11

不是我是說的結(jié)匯時的匯率，比如我1月3日預收了外匯2000美元，我1月20日才結(jié)匯，但是我是2月26日才出口商品，這個結(jié)匯時采用的怎么會是出口當月的第一個月工作日的匯率呢？

樸老師解答

2024-06-21 14:15

1.20日結(jié)匯用的是1.20日的匯率
標準匯率是2月第一個工作日的匯率
他倆的差額是匯兌損益

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