增值稅一般納稅人或小規模納稅人，在發生銷售業務時，如果購買方不需要發票，我司還要補開發票留底做賬嗎？如需要，怎么處理？不需要，怎么處理？

岳老師

職稱：注冊會計師、注冊稅務師

2018-05-01 21:37

是的，全面開票屬于法定義務，不論對方是否索取（當然專用發票必須索取才能開，否則開具普通發票）。
借：銀行存款或者應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（小規模納稅人“應交稅費——應交增值稅”）

小布丁追問

2018-05-02 11:44

但是如果我司不再補開發票了，能否用其他的原始憑證代替？用什么原始憑證代替好呢？不開發票的話，月底申報納稅時，填寫【無票收入】就可以了嗎？

小布丁追問

2018-05-03 09:32

老師，能否幫忙解答一下，謝謝

岳老師解答

2018-05-03 09:51

所謂“不再補開發票”，屬于不合規的假設；我不能基于不合規的假設進行回答。我的回答也許不能令您滿意，但這是負責任的答復。發票不是“不要就不開”、“要的時候才開”，這是法定義務。“未開具發票”不是反映這個。舉例來講，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，視同銷售貨物。然而，貨物用于福利或者個人，好比給員工發了工資（實物和貨幣的區別而已），顯然不是對外經營業務（即使員工與公司不是一個主體，那也是雇傭關系，而非經營客戶關系），則不應開具發票。這就出現需要計稅，而不開發票的情形。