依然 追問

2024-06-19 09:39

百度上面搜索的，之前面試一家會計問到這些比率，我都不知道具體的比率，這些比率和實際銀行需要達到的比率出入大？謝謝

1、財務結構

(1)凈資產與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產企業可大于80%);凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產×100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。

(2)資產負債率必須小于70%，最好低于55%;資產負債率=負債總額/資產總額×100%。

2、償債能力

(1)流動比率在150%~200%較好;流動比率=流動資產額/流動負債×100%。

(2)速動比率在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大于80%;速動比率=速動資產額/流動負債×100%;速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產-其它流動資產。

(3)擔保比例小于0.5為好。擔保比率=對外擔保額度/公司凈資產。

(4)現金比率大于30%.現金比率=(現金+現金等價物)/流動負債。

二、現金流量

1、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。

2、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。

三、經營能力

1、主營業務收入增長率不小于8%，說明該企業的主業正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產品將進入生命末期了。

主營業務收入增長率=(本期主營業務收入-上期主營業務收入)/上期主營業務收入×100%

2、應收賬款周轉速度應大于六次。

一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度(應收賬款周轉次數)=營業收入/平均應收賬款余額=營業收入/(應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額)/2。

3、存貨周轉速度中小企業應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度(次數)=營業成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2。

四、經營效益

1、營業利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100%=(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。

2、凈資產收益率中小企業應大于5%.一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數;其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入;總資產周轉率(次)=營業收入÷平均資產總額;權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)。

3、利息保障倍數應大于400%

利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)。

依然 追問

2024-06-19 09:40

老師，你說的這些比率有具體的數值？

樸老師 解答

2024-06-19 09:47

這個我沒有

但是你可以看下我們學堂這個貸款報表的編制課程
老師有講