Echo 追問

2024-06-19 09:09

老師，不在一個地區

嬋老師 解答

2024-06-19 09:18

不在一個地區，可能會涉及到視同銷售需要繳納增值稅，所以，我建議你們可以由A公司委托代銷，這樣B公司就視同代銷物品，至于你說的計提的存貨跌價，這個不影響B公司的賬務處理，A公司按照多少金額結算，B 公司就計入對應的委托代銷成本中即可

Echo 追問

2024-06-19 09:26

麻煩按存貨100  跌價40 幫忙寫下 AB的分錄 感謝

嬋老師 解答

2024-06-19 09:37

好的，A公司
發出商品時，會計分錄為：
借：委托代銷商品/發出商品
貸：存貨

收到代銷清單時，會計分錄為：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借：主營業務成本
貸：委托代銷商品/發出商品
結轉存貨跌價準備
借：存貨跌價準備
貸：主營業務成本
收到貨款時，會計分錄為：
借：銀行存款貸：應收賬款
B公司
收到商品時：
借：受托代銷商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
當企業將代銷商品銷售出去時，會計分錄為：
借：銀行存款等科目（實際銷售價格）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：主營業務收入
同時，需要結轉成本，會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：受托代銷商品
當企業支付給委托單位的代銷商品款時，會計分錄為：
借：應付賬款
貸：銀行存款