(1)按權責發生例會計基礎計算出 2023 年 11 月 30 日資產負債表中資產、負債和所有者權益的總額。

陳釗老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師

2024-06-14 01:38

您好，按照權責發生制：

- 銷售產品，資產增加 30×(1+13%)=33.9 萬元（應收賬款增加），同時成本增加 10 萬元（庫存商品減少），所有者權益增加 33.9-10=23.9 萬元。
- 支付廣告費，資產減少 5 萬元，所有者權益減少 5 萬元。
- 支付 2024 年保險費，資產減少 12 萬元，所有者權益減少 12 萬元。
- 預收款不確認收入，不影響資產、負債和所有者權益。
- 對外投資收益，資產增加 2 萬元，所有者權益增加 2 萬元。
- 短期借款利息，負債增加 2 萬元，所有者權益減少 2 萬元。
- 應交城建稅和教育費附加，負債增加 6 萬元，所有者權益減少 6 萬元。
- 支付水電費，資產減少 0.2 萬元，所有者權益減少 0.2 萬元。

資產總額=3000+33.9-5-12+2-0.2=3018.7 萬元。
負債總額=1000+2+6=1008 萬元。
所有者權益總額=3000-1000+23.9-5-12+2-2-6-0.2=2000.7 萬元。

陳釗老師解答

2024-06-14 01:58

您好，更正一下：
按照權責發生制：

- 銷售產品，資產增加 30×(1+13%)=33.9 萬元（應收賬款增加），負債增加3.9萬元，同時成本增加 10 萬元，庫存商品減少10萬元，所有者權益增加 33.9-10-3.9=20萬元。
- 支付廣告費，資產減少 5 萬元，所有者權益減少 5 萬元。
- 支付 2024 年保險費，不影響。
- 預收款不確認收入，不影響資產、負債和所有者權益。
- 對外投資收益，資產增加 2 萬元，所有者權益增加 2 萬元。
- 短期借款利息，負債增加 2 萬元，所有者權益減少 2 萬元。
- 應交城建稅和教育費附加，負債增加 6 萬元，所有者權益減少 6 萬元。
- 支付水電費，資產減少 0.2 萬元，所有者權益減少 0.2 萬元。
資產總額=3000+33.9-10-5+2-0.2=3020.7
負債總額=1000+2+6+3.9=1011.9
所有者權益總=3000-1000+20-5+2-2-6-0.2=2008.8

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