北京菜鳥 追問

2018-04-27 21:42

做匯算清繳時，把這2000繳納了？繳納完再做以前年度損益調整，是這樣嗎？那匯算清繳時應該填在納稅調整項目里嗎？應該填在哪一項里哪？

鄒老師 解答

2018-04-27 21:47

你好，你是指調整之后比之前的應納稅額要多2000？

北京菜鳥 追問

2018-04-27 21:50

鄒老師，我是一名菜鳥，麻煩您能否講直白一些？這2000到底怎么繳納？之后就是借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤？能否麻煩您完整的把這個難題給解答一下？謝謝

北京菜鳥 追問

2018-04-27 21:54

重新描述一下：17年12月，應交所得稅科目余額是144238元，但是我是到大廳申報的，填表時填了142238元，現在應交所得稅科目余額一直有2000元。一季度預繳時，我也沒敢繳這2000,想在匯算清繳時處理掉這2000,但是又不知道應該怎么處理

鄒老師 解答

2018-04-27 21:58

你好，多計提了就是這個沖銷分錄  
借；應交稅費——企業所得稅 貸；以前年度損益調整 
借；以前年度損益調整   貸；利潤分配——未分配利潤

北京菜鳥 追問

2018-04-27 22:08

不是多計提了，當時的分錄：借：所得稅費用 144238 貸：應交所得稅 144238,繳納時：借：所得稅費用 142238 貸銀行存款，銀行扣款就扣了142238,是少繳了2000元，帳上一直掛著 應交所得稅 2000,欠著稅務局2000元沒交

鄒老師 解答

2018-04-27 22:32

你好，繳納時借方是應交稅費——企業所得稅，而不是所得稅費用 
說明你沒有多計提，只是有2000沒有繳納，沒有繳納就繼續掛賬應交稅費貸方余額就是了