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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2018-04-27 21:25

你好,你可以做沖銷分錄 
借;應交稅費——企業(yè)所得稅   貸;以前年度損益調(diào)整

北京菜鳥 追問

2018-04-27 21:42

做匯算清繳時,把這2000繳納了?繳納完再做以前年度損益調(diào)整,是這樣嗎?那匯算清繳時應該填在納稅調(diào)整項目里嗎?應該填在哪一項里哪?

鄒老師 解答

2018-04-27 21:47

你好,你是指調(diào)整之后比之前的應納稅額要多2000?

北京菜鳥 追問

2018-04-27 21:50

鄒老師,我是一名菜鳥,麻煩您能否講直白一些?這2000到底怎么繳納?之后就是借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤?能否麻煩您完整的把這個難題給解答一下?謝謝

北京菜鳥 追問

2018-04-27 21:54

重新描述一下:17年12月,應交所得稅科目余額是144238元,但是我是到大廳申報的,填表時填了142238元,現(xiàn)在應交所得稅科目余額一直有2000元。一季度預繳時,我也沒敢繳這2000,想在匯算清繳時處理掉這2000,但是又不知道應該怎么處理

鄒老師 解答

2018-04-27 21:58

你好,多計提了就是這個沖銷分錄  
借;應交稅費——企業(yè)所得稅 貸;以前年度損益調(diào)整 
借;以前年度損益調(diào)整   貸;利潤分配——未分配利潤

北京菜鳥 追問

2018-04-27 22:08

不是多計提了,當時的分錄:借:所得稅費用 144238 貸:應交所得稅 144238,繳納時:借:所得稅費用 142238 貸銀行存款,銀行扣款就扣了142238,是少繳了2000元,帳上一直掛著 應交所得稅 2000,欠著稅務局2000元沒交

鄒老師 解答

2018-04-27 22:32

你好,繳納時借方是應交稅費——企業(yè)所得稅,而不是所得稅費用 
說明你沒有多計提,只是有2000沒有繳納,沒有繳納就繼續(xù)掛賬應交稅費貸方余額就是了

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