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送心意

老江老師

職稱,中級會計(jì)師

2018-04-27 11:59

你好,官方的填報(bào)說明: 
1.第1行“一、工資薪金支出”:填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報(bào)酬及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。 
(3)第5列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報(bào)。 
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
2.第2行“其中:股權(quán)激勵(lì)”:本行由執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號)的納稅人填報(bào),具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額。 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:填報(bào)納稅人根據(jù)本年實(shí)際行權(quán)時(shí)股權(quán)的公允價(jià)格與激勵(lì)對象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量計(jì)算確定的金額。 
(3)第5列“稅收金額”:填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。按照第1列和第2列孰小值填報(bào)。 
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
3.第3行“二、職工福利費(fèi)支出”:填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額。 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工福利費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。 
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(14%)。 
(4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×14%、本表第3行第1列、本表第3行第2列三者孰小值填報(bào)。 
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
4.第4行“三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出”:填報(bào)第5行或者第5+6行金額。 
5.第5行“其中:按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”:適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào),具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。 
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。 
(4)第4列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”:填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。 
(5)第5列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額),按第1行第5列“工資薪金支出—稅收金額”×扣除比例與本行第1+4列之和的孰小值填報(bào)。 
(6)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
(7)第7列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:填報(bào)第1+4-5列的金額。 
6.第6行“其中:按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”:適用于按照稅收規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的納稅人填報(bào),具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用。 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額(可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額)。 
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(100%)。 
(4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。 
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
7.第7行“四、工會經(jīng)費(fèi)支出”:填報(bào)納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會經(jīng)費(fèi)支出金額; 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的工會經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額。 
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(2%)。 
(4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×2%與本行第1列、本行第2列三者孰小值填報(bào)。 
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”:填報(bào)納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算的各類基本社會保障性繳款的金額。 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的各類基本社會保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。 
(3)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額,按本行第1列、第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額孰小值填報(bào)。 
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
9.第9行“六、住房公積金”:填報(bào)納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算的住房公積金金額。 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的住房公積金本年實(shí)際發(fā)生額。 
(3)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額,按本行第1列、第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額孰小值填報(bào)。 
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
10.第10行“七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”:填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的會計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額。 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。 
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(5%)。 
(4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報(bào)。 
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
11.第11行“八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”:填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的會計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: 
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金額。 
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。 
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(5%)。 
(4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報(bào)。 
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 
12.第12行“九、其他”:填報(bào)其他職工薪酬的金額。 
13.第13行“合計(jì)”:填報(bào)第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的合計(jì)金額。 
二、表內(nèi)、表間關(guān)系 
(一)表內(nèi)關(guān)系 
1.第4行=第5行或第5+6行。 
2.第13行=第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。 
3.第6列=第1-5列。 
4.第7列=第1+4-5列。 
(二)表間關(guān)系 
1.第13行第1列=表A105000第14行第1列。 
2.第13行第5列=表A105000第14行第2列。 
3.若第13行第6列≥0,第13行第6列=表A105000第14行第3列;若第13行第6列<0,第13行第6列的絕對值=表A105000第14行第4列。

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相關(guān)問題討論
您好。你發(fā)給她稅款計(jì)算的公式就可以了。 。應(yīng)補(bǔ)退稅等于累計(jì)收入減累計(jì)扣除乘以對應(yīng)的稅率減去速算扣除數(shù)。 年度匯算清繳個(gè)人所得稅,讓員工自己做。
2022-03-28 14:19:10
學(xué)堂有匯算清繳課件你可以看一下
2021-04-06 20:17:27
在你的電子稅局里面登錄
2020-05-06 10:36:34
您好 年度匯算清繳在網(wǎng)上做
2019-05-09 13:37:53
您好,從利潤表入手。
2017-05-05 21:25:32
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