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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2018-04-26 18:03

你好,不可以!這樣賬面進項稅額與申報系統的進項稅額會不一致

小謝 追問

2018-04-26 18:24

4月的報表是5月做啊,我在快學堂  聽不知那個老師的課,說在申報期間認證,都可以做賬, 可能是我搞錯了

老江老師 解答

2018-04-26 18:27

對對,5月上旬,還可以“勾選”的。。。。。勾選 的結果還是確認到四月份的! 
(傳統的掃描認證是不可以的)

小謝 追問

2018-04-26 18:28

老師還有一個問題專項一下   我有一個公司,去年3月開業,但沒有正式運營 有一張增值稅發票是去年6月開的,今天剛找到,可以做賬嗎

老江老師 解答

2018-04-26 18:29

做賬是可以的,但6月份開的,已經超過認證期了,不能抵扣了!

小謝 追問

2018-04-26 18:30

我要到稅務所去認證,對嗎

小謝 追問

2018-04-26 18:33

哦 只能做費用吧,相隔這么長時間,做費用,稅務所查賬的話,有問題嗎,謝謝老江老師

老江老師 解答

2018-04-26 18:35

已經超過180天了,不能認證抵扣了! 
前期的票據可以做費用 的,相關規定是:2012年15號公告

小謝 追問

2018-04-26 18:39

我知道不能認證   ,謝謝,15號公告可以發給我看看嗎

老江老師 解答

2018-04-26 18:44

這是稅總的官方網站 http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=204522&flag=1 
根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱《企業所得稅法》)及其實施條例(以下簡稱《實施條例》)以及相關規定,現就企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題公告如下: 
  一、關于季節工、臨時工等費用稅前扣除問題 
  企業因雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應區分為工資薪金支出和職工福利費支出,并按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的,準予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。 
  二、關于企業融資費用支出稅前扣除問題 
  企業通過發行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發生的合理的費用支出,符合資本化條件的,應計入相關資產成本;不符合資本化條件的,應作為財務費用,準予在企業所得稅前據實扣除。 
  三、關于從事代理服務企業營業成本稅前扣除問題 
  從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業(如證券、期貨、保險代理等企業),其為取得該類收入而實際發生的營業成本(包括手續費及傭金支出),準予在企業所得稅前據實扣除。 
  四、關于電信企業手續費及傭金支出稅前扣除問題 
  電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中(如委托銷售電話入網卡、電話充值卡等),需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的,其實際發生的相關手續費及傭金支出,不超過企業當年收入總額5%的部分,準予在企業所得稅前據實扣除。 
  五、關于籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題 
  企業在籌建期間,發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出,可按實際發生額的60%計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除;發生的廣告費和業務宣傳費,可按實際發生額計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除。 
  六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題 
  根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。 
  企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 
  虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理。 
  七、關于企業不征稅收入管理問題 
  企業取得的不征稅收入,應按照《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號,以下簡稱《通知》)的規定進行處理。凡未按照《通知》規定進行管理的,應作為企業應稅收入計入應納稅所得額,依法繳納企業所得稅。 
  八、關于稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調問題 
  根據《企業所得稅法》第二十一條規定,對企業依據財務會計制度規定,并實際在財務會計處理上已確認的支出,凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的,可按企業實際會計處理確認的支出,在企業所得稅前扣除,計算其應納稅所得額。 
  九、本公告施行時間 
  本公告規定適用于2011年度及以后各年度企業應納稅所得額的處理。

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相關問題討論
你好 26-28 還有35欄
2020-04-07 17:32:09
你讀入后就自動有數據了
2019-03-09 14:40:08
你好,可能是系統延緩的原因,你明天再看看。
2019-09-03 11:50:22
你好,同學。 現在升級后的勾選系統已經不簽名了呀
2019-12-10 10:21:02
你好,作廢,在重新申報就行了呢
2019-05-08 11:33:32
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