小謝 追問

2018-04-26 18:24

4月的報表是5月做啊，我在快學堂  聽不知那個老師的課，說在申報期間認證，都可以做賬， 可能是我搞錯了

老江老師 解答

2018-04-26 18:27

對對，5月上旬，還可以“勾選”的。。。。。勾選 的結果還是確認到四月份的！ 
（傳統的掃描認證是不可以的）

小謝 追問

2018-04-26 18:28

老師還有一個問題專項一下   我有一個公司，去年3月開業，但沒有正式運營 有一張增值稅發票是去年6月開的，今天剛找到，可以做賬嗎

老江老師 解答

2018-04-26 18:29

做賬是可以的，但6月份開的，已經超過認證期了，不能抵扣了！

小謝 追問

2018-04-26 18:30

我要到稅務所去認證，對嗎

小謝 追問

2018-04-26 18:33

哦 只能做費用吧，相隔這么長時間，做費用，稅務所查賬的話，有問題嗎，謝謝老江老師

老江老師 解答

2018-04-26 18:35

已經超過180天了，不能認證抵扣了！ 
前期的票據可以做費用 的，相關規定是:2012年15號公告

小謝 追問

2018-04-26 18:39

我知道不能認證   ，謝謝，15號公告可以發給我看看嗎

老江老師 解答

2018-04-26 18:44

這是稅總的官方網站 http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=204522&flag=1 
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》）及其實施條例（以下簡稱《實施條例》）以及相關規定，現就企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題公告如下： 
  一、關于季節工、臨時工等費用稅前扣除問題 
  企業因雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。 
  二、關于企業融資費用支出稅前扣除問題 
  企業通過發行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發生的合理的費用支出，符合資本化條件的，應計入相關資產成本；不符合資本化條件的，應作為財務費用，準予在企業所得稅前據實扣除。 
  三、關于從事代理服務企業營業成本稅前扣除問題 
  從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業（如證券、期貨、保險代理等企業），其為取得該類收入而實際發生的營業成本（包括手續費及傭金支出），準予在企業所得稅前據實扣除。 
  四、關于電信企業手續費及傭金支出稅前扣除問題 
  電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中（如委托銷售電話入網卡、電話充值卡等），需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在企業所得稅前據實扣除。 
  五、關于籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題 
  企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除；發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。 
  六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題 
  根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 
  企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 
  虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。 
  七、關于企業不征稅收入管理問題 
  企業取得的不征稅收入，應按照《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號，以下簡稱《通知》）的規定進行處理。凡未按照《通知》規定進行管理的，應作為企業應稅收入計入應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。 
  八、關于稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調問題 
  根據《企業所得稅法》第二十一條規定，對企業依據財務會計制度規定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。 
  九、本公告施行時間 
  本公告規定適用于2011年度及以后各年度企業應納稅所得額的處理。