假設20X2年母公司甲將成本為8 000元的商品銷售給子公司乙，售價為10 000 元。乙公司當期對集團外銷售其中的40%，售價為4 800元 其余60%形成期末存貨，其成本為6 000元。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25%。要求：編制甲公司合并工作底稿上的相關(guān)調(diào)整與抵銷分錄。

答： 1.抵銷內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本由于甲公司向乙公司銷售商品，因此在合并財務報表中需要抵銷這部分內(nèi)部銷售收入和成本。 借：營業(yè)收入 10,000元 貸：營業(yè)成本 10,000元 1.抵銷存貨中包含的未實現(xiàn)利潤由于乙公司期末存貨中包含與甲公司內(nèi)部交易相關(guān)的未實現(xiàn)利潤，需要在合并財務報表中抵銷這部分利潤。 借：營業(yè)成本 1,200元 貸：存貨 1,200元 1.所得稅影響（如果考慮遞延所得稅）由于未實現(xiàn)利潤在個別公司財務報表中已計算了所得稅，但在合并財務報表中需要抵銷，因此可能需要考慮遞延所得稅的影響。但是，在這個例子中，我們假設不考慮遞延所得稅，因此不需要額外的所得稅分錄。 如果考慮遞延所得稅，并且假設所得稅稅率為25%，則需要編制以下遞延所得稅分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 300元 （1,200元 × 25%） 貸：所得稅費用 300元

請教老師，這個題里面，電子公司所得稅稅率是15%，母公司所得稅稅率是25%，如果兩個稅率顛倒過來，是不是就沒有利率限制和債資比限制了呢？謝謝老師

答： 學員你好，題目不完整，能發(fā)具體的題目嗎

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

　　【例題·計算分析題】A公司為母公司，其子公司為甲公司，各個公司適用的所得稅率為25%。 　?。?）2×18年8月，A公司與B公司控股股東C公司簽訂協(xié)議，協(xié)議約定：A公司向C公司定向發(fā)行10 000萬股本公司股票，以換取C公司持有B公司60%的股權(quán)。A公司定向發(fā)行的股票按規(guī)定為每股7.2元，雙方確定的評估基準日為2×18年9月30日。 　　B公司經(jīng)評估確定2×18年9月30日的可辨認凈資產(chǎn)公允價值為102 000萬元（不含遞延所得稅的影響）。A公司該并購事項于2×18年12月10日經(jīng)監(jiān)管部門批準，作為對 就是這種例題中5000-200*75%-500/10*75%這里比較不理解，可以解答一下嗎，主要是-200*75%-500/10*75%不理解

答： 你看看，200應該是評估增值的存貨出售，結(jié)轉(zhuǎn)成本，減少利潤，200*75%就是稅后的金額，500/是評估增值的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)補提折舊攤銷，減少利潤，200*75%是稅后的金額