. 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。進(jìn)口不征，出口不退，這題為什么出口退的5萬(wàn)增值稅不計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)？

吳衛(wèi)東老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-06-06 11:02

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吳衛(wèi)東老師解答

2024-06-06 11:05

出口不退的意思是出口退稅中退還的增值稅不退還已經(jīng)繳納附加稅。本身他也不是附加稅的計(jì)稅依據(jù)。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。第一個(gè)納稅人與第二個(gè)納稅人有什么區(qū)別？一個(gè)是提供服務(wù)，一個(gè)是接受服務(wù)？這兩個(gè)增值稅怎么計(jì)算？

2015-10-05 10:58:11

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）第一個(gè)銷(xiāo)售額是不是沒(méi)含稅的銷(xiāo)售額？ A公司4月份購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售甲產(chǎn)品含稅銷(xiāo)售額為23400元。它是第一次購(gòu)買(mǎi)甲貨物的銷(xiāo)售額，還是銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售額？

2015-10-05 11:22:36

一般納稅人計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅等于什么？

2015-10-05 10:47:20

一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫(xiě)該附列資料。我理解不了這句話(huà)？

2015-10-05 13:30:27

你好，增值稅是價(jià)外稅不包含在計(jì)稅基礎(chǔ)之內(nèi)，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅（計(jì)稅基礎(chǔ)包含稅款本身）。消費(fèi)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)和增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)都是不包含增值稅的，這里消費(fèi)稅是對(duì)整個(gè)產(chǎn)品來(lái)講的消費(fèi)稅，由受托方代收代繳，而增值稅是僅對(duì)于加工費(fèi)的增值稅，所以增值稅是7000*17%。

2018-04-16 21:45:57

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