囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 15:25

這筆分錄做在了201712月份，不是說匯算清繳前不能取得的發票，要調出來嗎？

江老師 解答

2018-04-26 15:26

那為什么又說是做在2月份管理費用——保險費，問題沒說清晰

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 15:39

打錯了12月份打成了2月份不好意思，12月份老板拿了一份保險費1680，這個月匯算清繳沒有取得發票，我12月份已經錄入管理費用-保險費，這筆費用要怎么調出來。

江老師 解答

2018-04-26 15:54

A105000 納稅調整項目明細表 
 
12 二、扣除類調整項目（13+14+…24+26+27+28+29+30） 
 
27 （十四）與取得收入無關的支出

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 15:59

這個1680要填在     27       （十四）與取得收入無關的支出 嗎？1680

江老師 解答

2018-04-26 16:02

是的，就是無票的費用支出

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 16:04

匯算清繳調出來了，賬目上要怎么寫分錄。

江老師 解答

2018-04-26 16:05

不用賬上寫分錄，這個是直接調增計算企業所得稅就行了

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 16:11

如果調增后公司盈利了，需要補交所得稅，我可以先不調增嗎？賬務分錄怎么做？

江老師 解答

2018-04-26 16:14

不用進行賬務處理的分錄，就是需要調增，如果稅務稽查發現是補交企業所得稅及滯納金

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 16:19

可以用以前年度損益調整分錄，把這邊分錄這個月調過來。

江老師 解答

2018-04-26 16:20

可以用以前年度損益調整分錄調過來，但也是去年多計的費用，少計的利潤總額，導致少交了企業所得稅

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 16:24

我這個月先調整過來，到下個季度在重新算一下利潤。

江老師 解答

2018-04-26 16:26

這個也是屬于少交了企業所得稅，影響去年的利潤

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 16:34

調過的賬務處理分錄怎么寫

江老師 解答

2018-04-26 16:36

你是想寫什么分錄

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 16:44

借：以前年度損益調整 貸：管理費用

江老師 解答

2018-04-26 16:46

沒有這種分錄呢

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 16:50

匯算清繳的時候這筆分錄不調整，那我后期做賬賬務上面要怎么寫，把這筆費用轉出來。

江老師 解答

2018-04-26 16:51

你原來是如何做的憑證呢，再談調賬的事？就是你如何計入主營業務成本的

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 17:11

采購配件，當時沒有取得發票，我直接入的庫存商品，貸銀行存款 。 本來當時應該先掛往來的，有發票了在入賬，我做了庫存商品，要怎么調整。

江老師 解答

2018-04-26 17:13

后面會不會取得發票呢，當時結轉了主營業務成本是嗎？

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 17:17

后期應該會的，還有好幾個月，結轉了成本。

江老師 解答

2018-04-26 17:18

那就是取得發票后再進行沖銷暫估，再按發票的金額入賬處理

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 17:33

那我之前的分錄沒有暫估

江老師 解答

2018-04-26 17:34

你不是說沒有發票暫估了庫存商品嗎？

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 17:39

沒有發票我是直接入的庫存商品，沒有暫估。

江老師 解答

2018-04-26 17:39

沒有發票直接入的庫存商品，這個就是暫估的分錄

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 17:44

這筆費用是從銀行賬戶上面扣除的，取得發票的時候沖銷庫存商品，那我銀行存款了，這筆費用從公司賬戶里面扣除的。

江老師 解答

2018-04-26 17:46

取得發票，沖銷暫估 
借：庫存商品  負數 
貸：銀行存款 
同時按發的金額入賬 
借：庫存商品 
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
貸：銀行存款 
貸：應付賬款 
如果有差額就是計入應付賬款處理

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 17:52

取得發票，沖銷暫估 
借：庫存商品 負數 
貸：銀行存款 后銀行存款會不會有變動。

江老師 解答

2018-04-26 18:03

你看銀行存款，一正一負，就抵銷了，就是上述有兩筆分錄在同一張憑證中

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 18:07

這筆寫的分錄都是在貸方

江老師 解答

2018-04-26 18:08

取得發票，沖銷暫估 
借：庫存商品 負數 
貸：銀行存款   負數 
同時按發的金額入賬 
借：庫存商品 
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
貸：銀行存款 
貸：應付賬款 
如果有差額就是計入應付賬款處理 
 
這個銀行存款是平的，一正一負抵銷了

囀裑╭ァ落涙 追問

2018-04-26 18:24

好的，理解了，謝謝老師。