甜美的香氛 追問

2024-06-04 15:30

請問具體方案要怎么寫嗎

樸老師 解答

2024-06-04 15:34

同學你好

按上面的來哦

甜美的香氛 追問

2024-06-04 15:46

企業(yè)把上述3瓶高檔化妝品贈送給客戶，要怎么納稅籌劃

樸老師 解答

2024-06-04 15:47

一、增值稅籌劃
  1.對于屬于個人消費性質(zhì)的贈送，應區(qū)分自產(chǎn)和外購兩種情況處理。自產(chǎn)的貨物用于個人消費，應作視同銷售處理，依法計提增值稅銷項稅；外購的貨物用于個人消費，應作進項稅轉(zhuǎn)出處理，即進項稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進項稅轉(zhuǎn)出。
  1.屬于個人消費以外無償贈送的，應按視同銷售處理。這包括無關聯(lián)贈送和促銷贈送等。對于視同銷售貨物行為，由于沒有確定的銷售額，需要按照規(guī)定的順序確定銷售額，并計算繳納增值稅。
二、企業(yè)所得稅籌劃
企業(yè)向個人贈送禮品，應按視同銷售進行稅務處理。這包括將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途。視同銷售價格的確定方面，若屬于企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物，應按企業(yè)同類貨物同期對外銷售價格確定銷售收入；若屬于外購的貨物，可按購入時的價格確定銷售收入。
  1.根據(jù)費用支出性質(zhì)，確定稅前扣除額度。向個人贈送禮品屬于直接贈送的，不得稅前扣除；屬于公益性捐贈的，年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予稅前扣除；屬于交際應酬性質(zhì)的，按照發(fā)生額的60%與當年銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低原則予以稅前扣除；屬于業(yè)務宣傳費的，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
三、個人所得稅籌劃
企業(yè)在向個人贈送禮品時，應代扣代繳個人所得稅。具體應按照《中華人民共和國個人所得稅法》中規(guī)定的“其他所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。但需要注意的是，在計算個人所得稅款時，應當先將稅后金額還原為稅前金額后再計算稅款。

甜美的香氛 追問

2024-06-04 15:48

請問具體的會計分錄要怎么寫

樸老師 解答

2024-06-04 15:56

借：銷售費用—業(yè)務宣傳費包括商品的市場售價和增值稅  
貸：庫存商品  
    應交稅費—應交增值稅(銷項稅額
    銀行存款/應收賬款