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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-05-31 13:34

一、財務(wù)分析框架
  1.收入成本分析收入預(yù)測:根據(jù)市場調(diào)研、銷售策略和公司歷史數(shù)據(jù),預(yù)測未來五年的銷售收入。應(yīng)詳細(xì)列出每年的預(yù)期銷售額,并解釋預(yù)測的依據(jù)。成本預(yù)測:分析生產(chǎn)或銷售過程中涉及的所有成本,包括原材料成本、制造成本、銷售成本、管理費用等。預(yù)測未來五年的成本,并解釋成本變動的趨勢和原因。
  2.銷售分析評估銷售策略的有效性,包括市場定位、定價策略、銷售渠道等。分析銷售數(shù)據(jù),包括銷售額、銷售量、銷售渠道占比等,以評估銷售績效。
  3.損益表分析編制未來五年的預(yù)測損益表,列出每年的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅和凈利潤。分析損益表中各項指標(biāo)的變動趨勢和原因,評估公司的盈利能力。
  4.現(xiàn)金流量表分析編制未來五年的預(yù)測現(xiàn)金流量表,包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。分析現(xiàn)金流量的來源和運用情況,評估公司的資金流動性、償債能力和經(jīng)營效率。
  5.投資回收期和投資回報率分析計算投資回收期,即投資項目開始運營后,收回初始投資所需的時間。計算投資回報率(ROI),評估投資項目的盈利能力和效率。
  6.融資需要規(guī)劃根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和資金需求,制定融資計劃,包括融資金額、融資方式、融資成本和還款計劃等。分析融資對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。
  7.投資收回情況分析預(yù)測投資項目在未來五年的現(xiàn)金流情況,評估投資項目的收回情況和投資效益。分析投資項目對公司整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。
二、財務(wù)分析注意事項
  1.數(shù)據(jù)來源:確保使用的數(shù)據(jù)和信息來源可靠、準(zhǔn)確。可以參考市場調(diào)研報告、行業(yè)分析報告、公司歷史數(shù)據(jù)等。
  2.預(yù)測方法:采用合理的預(yù)測方法,如趨勢分析、回歸分析、比率分析等。同時,要考慮到經(jīng)濟環(huán)境、市場競爭、政策變化等因素對預(yù)測結(jié)果的影響。
  3.敏感性分析:對關(guān)鍵變量進行敏感性分析,以評估這些變量對財務(wù)分析結(jié)果的影響程度。
  4.清晰呈現(xiàn):使用圖表、表格等工具清晰地呈現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析結(jié)果,便于閱讀和理解。
  5.合規(guī)性:確保財務(wù)分析符合相關(guān)法規(guī)和政策要求,如會計準(zhǔn)則、稅法等。

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相關(guān)問題討論
您好 有根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 表外數(shù)據(jù)錄入自動生成現(xiàn)金流量表的電子表格 給您可以嗎
2021-11-24 21:51:04
同學(xué)你好 一、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目 計算公式如下: (1)主營業(yè)務(wù)收入(指凈收入) %2B(2)其他業(yè)務(wù)收入(如銷售多余材料、代購代銷等)(來自于利潤表) %2B(3)銷項稅發(fā)生額(業(yè)務(wù)中分析) %2B(4)(應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的期初金額-期末金額) %2B(5)(預(yù)收賬款期末金額-預(yù)收賬款期初金額)(來自于資產(chǎn)負(fù)債表) %2B(6)收回以前已經(jīng)核銷的壞賬 -(7)應(yīng)收的意外減少: 包括:實際發(fā)生壞賬;應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)財務(wù)費用在借方部分;債務(wù)重組中對方以存貨抵賬;非貨幣性交易中涉及到應(yīng)收賬款的換出。 注意:上式的(4)中應(yīng)收賬款期初、期末內(nèi)容不減去壞賬準(zhǔn)備,(6)、(7)兩項從業(yè)務(wù)中分析。 二、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目 計算公式如下: (1)主營業(yè)務(wù)成本 %2B(2)其他業(yè)務(wù)支出(如銷售多余材料等)(來自于利潤表) %2B(3)本期進項稅發(fā)生額(業(yè)務(wù)中分析) %2B(4)(存貨期末金額-存貨期初金額) %2B(5)(預(yù)付賬款期末金額-預(yù)付賬款期初金額) %2B(6)(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期初金額-應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期末金額)(來自于資產(chǎn)負(fù)債表) %2B(7)存貨的意外減少: 包括:盤虧存貨;以存貨對外投資;以存貨對外捐贈;債務(wù)重組中以存貨還債;非貨幣性交易以存貨的換出。 -(8)存貨的意外增加: 包括:固定資產(chǎn)折舊計入制造費用部分;待攤費用計入制造費用部分;預(yù)提費用計入制造費用部分;工資計入生產(chǎn)成本和制造費用部分;福利費計入生產(chǎn)成本和制造費用部分;接受存貨投入;接受存貨捐贈;債務(wù)重組中對方單位以存貨還債;非貨幣性交易以存貨的換入。 -(9)應(yīng)付項目意外減少: 包括:無法支付的應(yīng)付賬款;以非貨幣性資產(chǎn)償還應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)。 注意:上式中(4)存貨的期初、期末金額不減去存貨的跌價準(zhǔn)備,(7)、(8)、(9)三項從業(yè)務(wù)中分析。 三、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目 只有企業(yè)實際支付的“在職非在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補貼、以及其他費用(包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房困難補助和其他福利費等)反映在該項目中。 企業(yè)實際支付的“在職在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補貼、以及其他費用(包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房困難補助和其他福利費等)反映在投資活動的“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目中。 企業(yè)實際支付的“離退休人員”的各項費用(不論支付統(tǒng)籌退休金還是支付未參加統(tǒng)籌的退休人員的各項費用)反映在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中。 四、補充資料中“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量”項目 (一)“計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目 反映企業(yè)計提的八項減值準(zhǔn)備主要有: 1.借:管理費用 貸:壞賬準(zhǔn)備 存貨跌價準(zhǔn)備 2.借:投資收益 貸:短期投資跌價準(zhǔn)備 長期投資減值準(zhǔn)備 委托貸款減值準(zhǔn)備 3.借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程減值準(zhǔn)備 從上述可見,八項減值增加了“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”三項損益支出,減少了本期利潤,但是未造成現(xiàn)金流出企業(yè),所以應(yīng)在凈利潤基礎(chǔ)上加上該項。 (二)“待攤費用減少(減:增加)”項目 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“待攤費用”項目的期初、期末的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析。因為資產(chǎn)負(fù)債表中“待攤費用”項目包括了“待攤費用”賬戶的期末借方余額、“預(yù)提費用”賬戶的期末借方余額及“長期待攤費用”賬戶的期末借方余額中一年內(nèi)攤銷完畢的部分,所以在具體操作該項目時,僅僅包括本期“待攤費用”賬戶中的攤銷數(shù)額。 (三)“預(yù)提費用增加(減:減少)”項目 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)提費用”項目的期末、期初余額的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析。因為資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)提費用”項目中包括了“待攤費用”賬戶的期末貸方余額、“預(yù)提費用”賬戶的期末貸方余額,所以在具體操作該項目時,僅僅包括本期“預(yù)提費用”賬戶中的預(yù)提數(shù)額。 (四)“投資損失(減:收益)”項目 根據(jù)利潤表“投資收益”項目數(shù)字填列,如是收益,以“-”號填列。但是在具體操作時要注意,利潤表“投資收益”項目中可能包括短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備而形成的投資收益的減少,而短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備三項已經(jīng)在“計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目中反映了,所以應(yīng)該根據(jù)利潤表“投資收益”項目數(shù)字調(diào)整后填列,即如為投資收益時,應(yīng)該將利潤表“投資收益”項目數(shù)字加上短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備后填列;如為投資損失時,應(yīng)該將利潤表“投資收益”項目數(shù)字減去短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備后填列。 (五)“存貨的減少(減:增加)”項目 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列。但是資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目的期初、期末余額中反映了存貨的跌價準(zhǔn)備,所以應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目調(diào)整后填列。 (六)“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減:增加)”項目 反映本期經(jīng)營性的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項稅額等的減少。有些單位在經(jīng)營活動發(fā)生時,預(yù)收賬款中內(nèi)容也包括在該項中,編制時視實際情況而定。 (七)“經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少)”項目 反映本期經(jīng)營性應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分以及應(yīng)付的增值稅進項稅額等的增加。 現(xiàn)金流量表表格模板可在網(wǎng)上搜索有。
2021-08-09 22:10:51
你好,現(xiàn)金流量表主要是什么問題呢? T型賬戶又稱丁字賬戶,是賬戶的簡單格式,由于該賬戶與大寫的字母“T”或漢字“丁”形似而得名。金額記入其左方時稱為“借記”該帳戶,記入其右方則為“貸記”該帳戶。
2020-07-13 08:39:51
你好,下載中心有一個快速生成現(xiàn)金流量表
2019-09-09 11:10:42
應(yīng)該在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量里體現(xiàn)
2019-06-12 15:40:58
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