小謝 追問

2018-04-24 23:09

老師   我接收了一個個體工商戶的公司 ，是核定征收， 按收入繳納個人所得稅，收入，不含稅87939.07 交個人所得稅439.7 分錄怎么做呢 謝謝

王雁鳴老師 解答

2018-04-24 23:14

您好，借：應交稅費-應交個人所得稅，439.7，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，439.7。計提時，借；所得稅，439.7，貸：應交稅費-應交個人所得稅，439.7。

小謝 追問

2018-04-24 23:21

計提時  ，為什么借所得稅呢，最后不是結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤了嗎， 它是個人所得稅啊

王雁鳴老師 解答

2018-04-24 23:30

您好，因這是生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅，相當于一般公司的企業(yè)所得稅，所以計提時記入所得稅科目。結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的。

小謝 追問

2018-04-24 23:34

可以放在稅金及附加這個科目嗎

王雁鳴老師 解答

2018-04-24 23:37

您好，不可以的，因為稅金及附加核算的是可以稅前扣除的稅費，而生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅，是不能稅前扣除的。