MH_敏 追問

2024-05-27 14:46

非常感謝老師詳細和耐心的解答。
22年和23年均已入賬如下，現在如果要入資產，要怎么調整呢？
財務會計做賬：
借：單位管理費用（商品和服務費用）1.7萬    貸：財政撥款收入1.7萬
預算會計做賬：
借：事業支出（租賃費）1.4萬   事業支出（維修費）0.3萬    貸：財政撥款預算收入1.7萬

樸老師 解答

2024-05-27 14:57

1.識別資產類型：確定這1.7萬對應的資產是什么，例如是辦公設備、軟件、房屋維修等。
  2.調整財務會計分錄：示例分錄（假設是辦公設備）： 貸：以前年度盈余調整 1.7萬 借：以前年度盈余調整 1.7萬貸：單位管理費用（商品和服務費用） 1.7萬。沖銷原先的費用類科目（單位管理費用/商品和服務費用）。增加相應的資產類科目。
  3.調整預算會計分錄（如果適用）：示例分錄（如果預算會計需要反映）：：事業支出（其他與資產購置相關的科目） 1.7萬 同時沖銷原先的事業支出：借：事業支出（租賃費） 1.4萬事業支出（維修費） 0.3萬貸：資金結存（或其他相關科目） 1.7萬的具體會計政策而異。由于預算會計主要關注預算資金的流入流出，不涉及資產和負債的確認，因此通常不需要在預算會計中進行資產類調整。但如果需要反映預算資金的調整，可以沖銷原先的事業支出，并重新記錄為其他與資產購置相關的預算支出科目（如果適用）。

MH_敏 追問

2024-05-27 15:13

老師，前3年所需支付的系統維護費，也要當成初始成本計入無形資產的成本么？為什么？
假設調賬，是調1.4萬還是1.7萬呢？

假設我調整好賬務之后，24年底續簽時入賬是按1.4還是1.7？

樸老師 解答

2024-05-27 15:13

沖銷原先的1.4
按1.7入賬

MH_敏 追問

2024-05-27 15:16

【政府會計制度—無形資產里的規定】不符合無形資產確認條件的后續支出：
為保證無形資產正常使用發生的日常維護等支出，借記“業務活動費用”、“單位管理費用”等科目，貸記“財政撥款收入”“寒余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目

因此對初始的確認，哪些是該入，要怎么確定呢？

樸老師 解答

2024-05-27 15:19

一、無形資產的初始確認
  1.無形資產的定義：無形資產是指政府會計主體控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。
  2.確認條件：無形資產同時滿足以下條件的，應當予以確認：與該無形資產相關的服務潛力很可能實現或者經濟利益很可能流入政府會計主體；該無形資產的成本或者價值能夠可靠地計量。
在初始確認時，政府會計主體需要評估無形資產的潛在服務能力和經濟利益流入的可能性，并確保其成本或價值可以可靠計量。
二、不符合無形資產確認條件的后續支出
對于不符合無形資產確認條件的后續支出，主要是為了保證無形資產正常使用而發生的日常維護等支出。這些支出通常會被視為費用，并在發生時計入相應的費用科目。
具體會計處理如下：
借記“業務活動費用”、“單位管理費用”等科目，這取決于支出的具體用途和性質。
貸記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目，這取決于支出資金的來源。
三、總結
  1.初始確認：在初始確認無形資產時，需要評估其服務潛力和經濟利益的流入性，以及成本或價值的可靠性。
  2.后續支出：對于不符合無形資產確認條件的后續支出，應視為費用，并在發生時計入相應的費用科目。