居民企業(yè)浙江博愛(ài)家紡有限公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得 額為100萬(wàn)元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。 博愛(ài)家紡分別在泰國(guó)、越南兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與上述兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在泰國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元,該國(guó)所得稅稅率為20%;在越南的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得為30萬(wàn)元,該國(guó)稅率為30%。 假設(shè)博愛(ài)公司在泰國(guó)、越南的所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按上述兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致,兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在泰國(guó)、越南分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。 要求:計(jì)算博愛(ài)公司匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。這道題的分錄怎么寫(xiě)
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于2024-05-27 09:47 發(fā)布 ??154次瀏覽
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樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-05-27 09:53
泰國(guó)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款:50萬(wàn)元 * 25% - 10萬(wàn)元 = 12.5萬(wàn)元 - 10萬(wàn)元 = 2.5萬(wàn)元
越南分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款:30萬(wàn)元 * 25% - 9萬(wàn)元 = 7.5萬(wàn)元 - 9萬(wàn)元 = -1.5萬(wàn)元(由于已經(jīng)繳納超過(guò)應(yīng)繳稅款,因此不需要補(bǔ)繳)
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你好,同學(xué)。
如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù),那么第一個(gè)。
如果你是計(jì)算會(huì)計(jì)上的稅負(fù),第二個(gè)。
2020-02-19 20:09:09

是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
2023-06-27 15:42:33

你好!
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1:甲公司從事家政服務(wù),2019年度從業(yè)人數(shù)為120人,資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元,當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬(wàn)元,享受了18萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。例2:乙公司從事軟件設(shè)計(jì)服務(wù),2019年度從業(yè)人數(shù)為200人,資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元,當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+(280-100)×50%×20%=23萬(wàn)元,享受了47萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59

對(duì)的哦,就是實(shí)際稅率為5%呢!
2019-09-29 16:08:28

您好,是這樣的,沒(méi)有錯(cuò)誤
2022-01-21 11:44:12
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2024-05-27 09:55