居民企業(yè)浙江博愛(ài)家紡有限公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。博愛(ài)家紡分別在泰國(guó)、越南兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與上述兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在泰國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，該國(guó)所得稅稅率為20%;在越南的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得為30萬(wàn)元，該國(guó)稅率為30%。假設(shè)博愛(ài)公司在泰國(guó)、越南的所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按上述兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在泰國(guó)、越南分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。要求:計(jì)算博愛(ài)公司匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。這道題的分錄怎么寫(xiě)

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-05-27 09:53

泰國(guó)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款：50萬(wàn)元 * 25% - 10萬(wàn)元 = 12.5萬(wàn)元 - 10萬(wàn)元 = 2.5萬(wàn)元
越南分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款：30萬(wàn)元 * 25% - 9萬(wàn)元 = 7.5萬(wàn)元 - 9萬(wàn)元 = -1.5萬(wàn)元（由于已經(jīng)繳納超過(guò)應(yīng)繳稅款，因此不需要補(bǔ)繳）

樸老師解答

2024-05-27 09:55

借：所得稅費(fèi)用 250,000
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 250,000
借：所得稅費(fèi)用 25,000
    貸：銀行存款/其他應(yīng)付款 25,000

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