居民企業浙江博愛家紡有限公司2019年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。博愛家紡分別在泰國、越南兩國設有分支機構(我國與上述兩國已經締結避免雙重征稅協定)，在泰國的分支機構的應納稅所得額為50萬元，該國所得稅稅率為20%;在越南的分支機構的應納稅所得為30萬元，該國稅率為30%。假設博愛公司在泰國、越南的所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按上述兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個分支機構在泰國、越南分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅。要求:計算博愛公司匯總時在我國應繳納的企業所得稅稅額。這道題的分錄怎么寫

樸老師

職稱：會計師

2024-05-27 09:53

泰國分支機構應補繳稅款：50萬元 * 25% - 10萬元 = 12.5萬元 - 10萬元 = 2.5萬元
越南分支機構應補繳稅款：30萬元 * 25% - 9萬元 = 7.5萬元 - 9萬元 = -1.5萬元（由于已經繳納超過應繳稅款，因此不需要補繳）

樸老師解答

2024-05-27 09:55

借：所得稅費用 250,000
    貸：應交稅費-企業所得稅 250,000
借：所得稅費用 25,000
    貸：銀行存款/其他應付款 25,000

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