發(fā)票金額與實際支付金額不符怎么做賬

老劉

職稱： ,高級會計師,中級會計師

2018-04-24 14:34

發(fā)票金額大于付款金額，是很常見的事情。
主要有幾種：
1、開票方（收款方）優(yōu)惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù)；
2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。
賬務(wù)處理時，應(yīng)該按實際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應(yīng)該補足發(fā)票。
從管理上講，應(yīng)該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定：
1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計算應(yīng)沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減.應(yīng)沖減的進項稅金計算公式如下：
當期應(yīng)沖減進項稅金＝當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率
2、普通發(fā)票，做營業(yè)外收入，交所得稅

小布丁追問

2018-04-24 15:09

謝謝老師，如果是增值稅發(fā)票金額>實付金額，如下分錄是對的嗎？如果發(fā)票總額1170，未稅1000，稅額170，實際支付936.
借：原材料等                  800
       應(yīng)交稅費-進項稅額   170
     貸：銀行存款                        936
            應(yīng)交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出   34

還是稅金直接按實際支付的入賬，比如說
借：原材料等                  800
       應(yīng)交稅費-進項稅額  136
     貸：銀行存款                        936

老劉解答

2018-04-24 15:40

按第一種記賬比較正規(guī)

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