薇老師 解答

2024-05-26 15:23

大華會計事務所近期因在審計過程中存在重大缺陷而被處罰。具體問題包括在審計金通靈公司2017年至2022年年度財務報表時，風險評估及內控測試程序存在重大缺陷，未采取恰當審計措施應對舞弊風險，實質性程序存在重大缺陷，違反相關執業準則的規定，未能履行勤勉盡責義務，所出具的審計報告存在虛假記載。在審計獐子島集團時，未充分考慮獐子島存貨特殊性并制定合理的監盤計劃、未規范執行監盤程序、未對底播蝦夷扇貝的存在和狀況獲取充分、適當的審計證據，導致未能發現部分區域存貨不存在以及實際采捕區域與賬面記載嚴重不一致的情況。


大華會計事務所已對這些問題進行了反思，并承諾將堅守誠信底線，堅持執業準則，堅決落實財會監督執業責任，切實履行資本市場“看門人”職責。此外，為改進風險評估和管理，大華所實施了以下措施：


1.建立全面質量管理的治理體系：設立合伙人管理委員會、執行合伙人委員會等作為全所質量管理的領導決策機構，以及技術支持、信息化委員會等作為咨詢建議機構。此外，還設立了審計業務管理委員會和非審計業務管理委員會，以及專業仲裁委員會等，以確保項目合伙人、獨立復核合伙人、專職質控合伙人全程負責把控重大項目、高風險項目的執業質量。
2.實施“管理總部+業務分部”的運營模式：設置北京、深圳、上海、西南四個區域管理總部，以及事業部、分所等業務分部。管理總部負責其轄區內審計業務管理工作，而總所質控部在各管理總部設置分部，統一管理人事關系、薪酬、考核、晉升等，以確保總所職能有效延伸，并貼近業務、分所、市場。
3.構建職能健全、高度協同的質量管理組織體系.：調整后的質量管理職能部門包括質量控制部、專業標準部、稽查監控部、審計創新部以及審管辦。這些部門既有明確分工，又有深度協作，形成了一個職能健全、高度協同的質量管理組織體系
大華會計事務所此次被罰，實際上是對整個行業的一次警示。對于大華所來說，除了上述改正建議外，還應從企業文化、員工素質、質量控制等多個方面進行全面的反思和改進。同時，監管部門也應加強對會計師事務所的監管力度，推動行業健康發展。