24年交以前年度企業(yè)所得稅滯納金，會計把滯納金計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅中了，25年申報企業(yè)所得稅年報的時候，調(diào)增明細表，滯納金項目賬載金額和電子稅務(wù)局不一致，怎么處理賬務(wù)，怎么申報企業(yè)所得稅年報

答： 需要將錯誤計入 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅” 的滯納金調(diào)整到正確的科目 “營業(yè)外支出”。會計分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積。假設(shè)盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字） 企業(yè)所得稅年報申報 賬載金額調(diào)整：在 25 年申報企業(yè)所得稅年報時，對于滯納金項目，應(yīng)按照調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)填寫賬載金額。即賬載金額應(yīng)是調(diào)整到 “營業(yè)外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務(wù)處理一致。 電子稅務(wù)局數(shù)據(jù)不一致處理：由于之前會計處理錯誤導(dǎo)致電子稅務(wù)局數(shù)據(jù)與實際不符，需要及時與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，說明情況，提供相關(guān)的賬務(wù)調(diào)整憑證和說明材料，申請更正電子稅務(wù)局中的相關(guān)數(shù)據(jù)，使其與調(diào)整后的賬載金額一致。然后按照正確的數(shù)據(jù)進行企業(yè)所得稅年報申報，在納稅調(diào)整項目明細表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調(diào)增，調(diào)增金額為調(diào)整后的賬載金額。

老師，季報企業(yè)所得產(chǎn)生稅款，是借所得稅費，貸應(yīng)交稅費-企業(yè)所得，交的交的時候是借應(yīng)交稅費，貸銀行存款。那年報匯算清繳，產(chǎn)生的年度企業(yè)所得應(yīng)該繳納稅款的分錄是借什么？貸應(yīng)交稅費-企業(yè)所得，還有產(chǎn)生退稅的分錄如何寫？

答： 你好 匯算清繳補所得稅，借；以前年度損益調(diào)整 ，貸；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 ， 貸；銀行存款 匯算清繳退稅就做補交所得稅相反分錄

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

企業(yè)所得稅年報納稅調(diào)增，補交18年所得稅需要做分錄：借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費~所得稅。借，應(yīng)交稅費~所得稅。貸：銀行存款這么做對嗎？

答： 您好 借:利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款