老師，為什么應納增值稅額為負數，且免抵退稅額為正數，卻還要繳納增值稅呢，

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-05-24 18:12

您好，以下看能不能幫助理解
免抵稅額是指內銷的應納稅額因為出口退稅的原因，沒有向稅務機關繳納的稅款，但是同時企業也少取得了出口退稅的稅款，也就是稅務機關用出口應退給納稅人的稅款抵免了這部分的應納稅額，相當于納稅人實際上還是繳納了的，并不是稅收的優惠政策，不能免除本來應該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務，因此這個“免抵稅額”應該計入到城建稅的計稅依據當中，不能因為征管方式的改變（簡化手續）而減少城建稅的計稅依據。
。稅法規定：海關對進口產品代征的流轉稅（即增值稅、消費稅），免征城建稅。道理很簡單了，進口的商品是在國外生產加工的，并沒享受到國辦的城市資源。

時空異客追問

2024-05-24 18:32

老師，不是說城建稅出口不征進口不退嗎，那這個免抵退稅既然是因為出口引起的，為什么還要以這個為計稅依據呢，理解不透

廖君老師解答

2024-05-24 18:34

您好，這個是因為內銷引起的，不是出口引起的呀

時空異客追問

2024-05-24 18:41

好的，謝謝老師

廖君老師解答

2024-05-24 18:47

親愛的朋友，您太客氣了，祝您高分通過考試！
希望以上回復能幫助您，感謝善良好心的您給我一個五星好評~

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