勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:05

嗯，我理解也是按銷售貨物比較好。但客戶要求我們要按《國家重點研發計劃資金管理辦法》執行資金管理，也就是要專款專用？我單獨建立了一個費用使用的臺賬，也就是什么時候付了什么費用的多少錢，財務系統賬上則該記研發支出就記研發支出了。匯算清繳也加計扣除了，現在接近交貨客戶要我們提供如圖資料，就是從科目上要這樣區分？

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:07

如果是要建科目區分這得改以前的賬、匯算清繳？

宋生老師 解答

2024-05-22 16:10

你好，是的，你要區分的話確實要改之前的賬

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:20

天啊，3年的賬啊！改的話怎么改？比如我買了100塊錢的料先入倉庫，研發領料時我要一部分記入研發支出后續加計扣除，一部分算客戶這個項目的，記入一個新建科目如生產成本-**單位項目-材料費-**產品，等3年后完工時從本科目轉入庫存商品？

宋生老師 解答

2024-05-22 16:25

你好，是的，不過你一個產品要做3年嗎

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:37

是的，這個月底要試產了。出來的產品能通過驗收就好了。實際這3年開發過程的這些費用沒有出來成品，最后不能從生產成本科目轉入庫存商品吧？

宋生老師 解答

2024-05-22 16:38

你好，是的，沒有出來產品的話先不用轉到庫存商品。

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:42

所以試產前記入這個科目最后應該轉到哪里？這100塊錢的料多少分客戶多少分研發費用，這個比例我自行把握？比如按周期設定一個比例來分攤？

宋生老師 解答

2024-05-22 16:45

你好，嗯，企業自己把握，其實100多快，沒必要分那么細呵呵

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:46

我是拿100來比喻，去怎么分攤，實際跨期3年的費用肯定不止啊。這些費用最后不轉庫存商品轉哪里？

宋生老師 解答

2024-05-22 16:49

你好，這個可以轉一部分到研發支出，一部分做庫存商品。

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 16:54

我原計劃是5月開始試產，生產開始領料，開始啟用生產成本科目，最后完工入庫生產成本轉庫存商品，這是最新產成品的實際成本，如果前期開發的費用也都在這時轉入庫存商品就不符號實際了。也就是說最終比如庫存商品100套實際材料成本應該是1萬元，這樣做賬就會變成1萬+轉入的100.

宋生老師 解答

2024-05-22 16:56

您好，你不是在這個月你一直在研發的這個產品也已經做完入庫了嗎？

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 18:01

還沒有哦，到目前為止都還沒開始試產，之前都是在開發產品中，不斷的做樣品，這個月底開始首次試產。

宋生老師 解答

2024-05-22 18:03

你好！試產有樣品，也是庫存商品了

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 18:08

試產是走生產成本——庫存商品，沒問題的。這之前的費用單獨核算的當月直接轉損益結轉不可以嗎？這部分可以加計扣除嗎？

宋生老師 解答

2024-05-22 18:10

你好！嗯，可以的。你當研發，可以加計扣除

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 18:16

之前我是進研發費用當期結轉了，現在客戶有這個建科目的要求，我也可以只改賬（科目），不改匯算清繳啰，反正都可以加計扣除。這樣做主要是配合客戶專款專用的證明。最后交付時按合同金額確認銷售貨物收入，按試產后入庫實際庫存成本結轉主營業務成本就可以吧？

宋生老師 解答

2024-05-22 18:19

你好！嗯。一般沒什么問題。可以這樣。

勤奮的芹菜 追問

2024-05-22 18:20

好的，謝謝，就這樣操作吧！

宋生老師 解答

2024-05-22 18:21

你好！不用客氣的了