企業所得稅的調整涉及的福利費的調整又涉及到使用權資產的調整,如何調整比較好。比如我司租的一個宿舍,給員工住,計提使用權折舊時,計入管理費用-福利費,此分錄又涉及到使用權資產的調整,如何調整?
Cinderella
于2024-05-08 16:47 發布 ??560次瀏覽
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丁小丁老師
職稱: 注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師
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您好!稅法不認使用權資產,所以折舊要調增,稅法承認租賃費,租賃費做調減,福利費按照扣除這個金額后的金額來和限額進行比較
2024-05-08 16:50:54

同學你好
1.福利費的調整:對于職工福利費,稅法規定企業發生的職工福利費支出,不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分需要作納稅調整處理。當公司租賃宿舍給員工住時,如果這部分租金被計入“管理費用-福利費”,那么需要確保這部分支出不超過工資薪金總額的14%。如果超過了,那么在企業所得稅匯算清繳時需要進行納稅調整。
2.使用權資產的調整:使用權資產折舊會計處理通常是將折舊費用計入“管理費用”科目。對于租賃的宿舍,如果其折舊費用被計入“管理費用-福利費”,那么這部分折舊費用同樣需要受到福利費支出比例的限制。在確認使用權資產時,應將使用權資產的價值計入資產負債表,并同時確認相應的租賃負債。在后續計量中,需要按照一定的方法(如直線法)對使用權資產進行折舊計提。如果宿舍的租金是每月支付一次,會計分錄應該為:借“管理費用(銷售費用、制造費用等科目)-房租”,貸“庫存現金/銀行存款”。如果是一次性支付一年租金,則應該將其借入“預付賬款-房租”科目中,并貸入“庫存現金/銀行存款”科目中。對于一年及以上租期或者跨公歷年度的租金,規范的企業通常會選擇按月進行攤銷,而非全部計入當期費用。
3.綜合調整:在進行企業所得稅匯算清繳時,需要綜合考慮福利費支出和使用權資產折舊的影響。如果福利費支出超過了稅法規定的比例,或者使用權資產的折舊計提不符合會計準則和稅法規定,那么都需要進行相應的納稅調整。
2024-05-08 16:56:09

您好,在福利費用調整即可。
2024-05-08 16:36:03

老師們公司給員工租的房,未開票給我們公司,在算企業所得稅匯繳的時候,這個費用管理費用福利費是不是要調增是需要納稅調增,第二就是這個房屋發生的物管費,物業給我們公司開了專票,可以抵扣嗎?你們要是一般納稅人是可以抵扣
2019-05-26 15:36:18

同學你好
這個可以的哦
2023-11-26 05:13:39
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