境外已交稅額比抵免限額多的部分40-37.5等于2.5，不需要在甲公司2016年應(yīng)交稅款抵補(bǔ)，而是應(yīng)在2017年抵補(bǔ)對(duì)嗎？

答： 你好，境外已交稅額比抵免限額多，就不需要補(bǔ)交稅款，也不退多交的稅款。這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，可以這樣理解在境外少交了稅款，要補(bǔ)交；如果多交了，不需要再補(bǔ)交，也不退多交的稅款。親，“滿意請(qǐng)給五星哦~”

某公司在A國(guó)設(shè)有一分支機(jī)構(gòu)，2019在境外取得的所得40萬(wàn)元，在境外已交所得稅12萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算A國(guó)企業(yè)所得稅的抵扣限額是多少？2019年可抵扣的稅額是多少？境外所得在境外已交的稅額和實(shí)際抵扣稅額之間的差額如何處理？

答： 你好，同學(xué)。 抵扣限額為12萬(wàn) 可抵扣為 40*25%=10，可抵扣10 差額作為所得稅費(fèi)用處理了

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

境外所得抵免稅額，課本中“超過(guò)部分可以在5年內(nèi)用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)”，但考點(diǎn)精編以及老師講課中都是“多不退少不補(bǔ)”原則，切并未提及課本上面所言，現(xiàn)實(shí)應(yīng)該怎么理解及處理呢？

答： 你好！建議按課本內(nèi)容理解記憶。