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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務師

2018-04-17 21:26

比如交易性金融資產持有期間確認的公允價值變動,上升時確認投資收益,但稅法并不確認投資收益,而等最終處置時才能確認投資收益的實現,最后處置時確認的投資收益才進行納稅,這個持有期間的公允價值變動損益就形成應納稅暫時性差異。 
壞賬準備,計提的當期在所得稅的處理上要進行納稅調增,這個就形成可抵扣暫時性差異,等最終發生壞賬時才允許企業做為損失抵減企業的應納稅所得額,

丁榮 追問

2018-04-17 21:55

老師這個轉回是不意思就是實際發生了,像投資收益

方老師 解答

2018-04-17 22:45

不是實際發生,而是最終出售,拿到手了真金白銀。 
比如你炒股,沒賣之前實現的收益都是虛的,只有真正交易了,才能體現你實際賺了多少錢。

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