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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-04-16 20:12

1、員工產生的個稅和個人負擔的社保等,是在實際發放工資時代扣下來的 
借:應付職工薪酬--工資  貸:其他應付款--個人社保等   應交稅費--應交個稅  銀行存款 
2、計提和發放工資就是您所指的兩種方式:當月計提下月發放,當月計提當月發放。 
兩者計提的分錄是一樣的,都是  借:管理費用等--工資  貸:應付職工薪酬--工資 
發放的分錄就是借:應付職工薪酬--工資  貸:其他應付款--個人社保等   應交稅費--應交個稅  銀行存款,只是一個是在當月做這筆分錄,一個是在下月的賬中做這筆分錄

來自星星的你 追問

2018-04-17 09:21

那個稅和社保要當月計提嗎?

張艷老師 解答

2018-04-17 10:11

個人負擔的個稅和社保部分,不用計提,等實際發放工資時代扣下來就行了。

來自星星的你 追問

2018-04-17 10:27

這樣可以嗎老師

張艷老師 解答

2018-04-17 11:45

您寫的分錄(2)中繳納單位繳納的社保不使用管理費用--社保,而是應該是應付職工薪酬--社保 
(3)個分錄不對,不需要有個稅的計提分錄,個稅是實際發放工資時代扣下來的 
(4)分錄中不要有其他應收款--個稅,要用應交稅費--應交個人所得稅

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