灰喵 追問

2018-04-16 13:51

會計學堂出口退稅實務里，譚天老師講的跟這個不一樣， 他那邊好像是不得免征和抵扣稅額做在三月份，然后免抵和退稅分錄寫在四月份，然后我們這有個做出口的老會計講的又是另外一種方法，他意思是不管你單證齊不齊只要有報關單開票了，就得做不得免征和抵扣稅額。我已經蒙圈了。

老江老師 解答

2018-04-16 13:56

@灰喵:我的觀點應該和譚老師的是一樣的吧！ 
            報關，開票，申報不管齊還是不齊，佛教徒不過做不得免征和抵扣 
都是一個概念呀，你再縷一下

灰喵 追問

2018-04-16 15:28

您和譚天老師差距就是在 譚天老師是四月初預審，然后收齊關單的在3月份做不得抵扣和進項稅額，您是在四月份做這個分錄。、、、 譚天老師在4月份做退稅分錄，您在五月份做的退稅分錄

老江老師 解答

2018-04-16 16:06

@灰喵:譚老師是在四月份單證不齊，所以五月分做退稅分錄；我是三月份單證不齊，所以在四月份做退稅分錄

灰喵 追問

2018-04-16 16:27

譚老師4月份有一個關單齊了一個關單沒齊，然后他就在三月份做了關單齊全的不得免征和抵扣的分錄。4月份做了關單齊的退稅分錄。

老江老師 解答

2018-04-16 18:11

@灰喵:實務中，我一直是這么做的：根據報關單，開具發票，當月申報“單證不齊”，這個月的出口發票，到合適的時候，申報“單證齊全”，并結轉“不得免征和抵扣稅額”，并在次月做免抵稅和退稅的分錄。

灰喵 追問

2018-04-16 22:26

結轉不得免征和抵扣稅額那個月的留抵和免抵退稅對比，哪個小退哪個，這樣理解對嗎

老江老師 解答

2018-04-17 05:54

@灰喵:不對，這是計算應退稅額的原則。 
當期不得免征和抵扣的稅額，是征稅率與退稅率只差，乘以計稅依據的金額。

灰喵 追問

2018-04-17 13:19

我的意思是說，比如四月份做的不得免征和抵扣分錄，那么四月的留抵稅額，和四月申報的免抵退稅額，哪個小退哪個。退稅分錄五月份做

老江老師 解答

2018-04-17 16:10

如果四月份做的單證齊全，那就按四月份的數據比較，確定免退稅額，五月份分錄