小橋流水 追問

2018-04-15 16:02

三個季度都是虧損，最后一個季度是盈利的，那在計算企業所得稅的時候是根據本年累計金額，還是按最后一個季度的利潤總額計算的？比如:二季度虧損15000元，三季度虧損30000元，四季度虧損2000元，最終企業所得稅該怎么計算，我想要知道過程？包括現在對小企業好像還有百分之多少的優惠？

小橋流水 追問

2018-04-15 19:41

就是說我申報2017年的企業所得稅的依據是2017年年末累計利潤表的嗎？

鄒老師 解答

2018-04-15 22:09

你好，你可以根據這個公式計算 
應納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率-以前季度預繳稅額 
你所給三個季度都是虧損不需要繳納 
比如第二季度虧損15000元，三季度虧損30000元，第四季度盈利20000，累計還是虧損 25000，不需要繳納企業所得稅 
如果第三季度盈利50000，就只需要針對5000乘以稅率繳納企業所得稅 
符合條件的小型微利企業稅率是10%