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送心意

宋生老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-04-22 15:54

1.委托研發(fā)合同:合同中應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、研發(fā)內(nèi)容、范圍、要求、履行計(jì)劃、進(jìn)度、期限、地點(diǎn)、支付條款等關(guān)鍵信息。
  2.科技主管部門的登記證明:根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕106號(hào)文,委托研發(fā)、合作研發(fā)的合同需經(jīng)科技主管部門登記,未申請(qǐng)認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同,不得享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策
  3.研發(fā)項(xiàng)目的基本資料:包括可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)審批、測(cè)試報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、相關(guān)協(xié)議、董事會(huì)紀(jì)要等,以判斷企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目是否真實(shí)存在
  4.費(fèi)用支出的詳細(xì)記錄:實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用明細(xì),包括支付給受托方的費(fèi)用憑證、發(fā)票等。
  5.管理層對(duì)研發(fā)項(xiàng)目符合資本化條件的分析說明:公司管理層對(duì)研發(fā)支出資本化五項(xiàng)條件的滿足情況進(jìn)行的分析和說明
  6.研發(fā)支出資本化金額的計(jì)算依據(jù):包括資本化研發(fā)支出額的比重、研發(fā)支出占營(yíng)業(yè)收入的比重等。
  7.研發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理記錄:包括研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化的會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理記錄。
  8.研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度和階段性成果報(bào)告:以證明研發(fā)項(xiàng)目正在按計(jì)劃進(jìn)行,并且已經(jīng)取得了一定的成果。

賣萌可恥∩_∩ 追問

2024-04-22 16:06

公司與第三方簽訂了研發(fā)合同,委托第三方全權(quán)受理一切事宜,目前與其相關(guān)的資料只有第1條、第2條和支付給第三方的費(fèi)用及第三方開具的發(fā)票和總結(jié)報(bào)告。
第3條和第5條需要向第三方索取,還是本企業(yè)自己編寫?費(fèi)用支出詳細(xì)記錄是否需要第三方向我公司提供?第6條資本化金額怎么計(jì)算

宋生老師 解答

2024-04-22 16:07

你好!第三條是自己的,第5條是對(duì)方的
這個(gè)其實(shí)你們發(fā)給第三方后,第三的金額對(duì)于你們都可以資本化

賣萌可恥∩_∩ 追問

2024-04-22 16:11

相當(dāng)于資料其全的情況下,付給第三方的所有金額均可滿足資本化?

宋生老師 解答

2024-04-22 16:16

你好!是的,就是這樣理解

賣萌可恥∩_∩ 追問

2024-04-22 16:19

那就不需要對(duì)方提供實(shí)際必生的研發(fā)費(fèi)用科目明細(xì)了,本公司只需留存支付給第三方的轉(zhuǎn)賬憑證和發(fā)票就行對(duì)吧

宋生老師 解答

2024-04-22 16:23

你好,不行的,這個(gè)查起來肯定是過不了的。他們要給你明細(xì)才行

賣萌可恥∩_∩ 追問

2024-04-22 16:26

好的,知道了,謝謝!

宋生老師 解答

2024-04-22 16:28

你好,不用客氣的了。

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你好,就是可以形成無(wú)形資產(chǎn)的,條件可以達(dá)到的,比如專利你評(píng)估通過就可以形成無(wú)形資產(chǎn)-這就是資本化,如果評(píng)估不通過就作為費(fèi)用化處理-費(fèi)用化處理就是非資本化,所謂資本化就是以后可以形成資產(chǎn)的
2019-08-22 11:44:50
同學(xué),你好 比如專利權(quán)評(píng)估報(bào)告這個(gè),一般就是專業(yè)的報(bào)告
2024-03-11 10:47:19
你好,其實(shí)如果能給稅務(wù)局解釋的清楚也沒有關(guān)系。
2023-06-15 16:10:26
你好,同學(xué),要轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)
2023-01-11 15:50:19
學(xué)員你好,轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn) 得有成本比如可以申請(qǐng)專利等
2023-01-06 14:45:05
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